基金会财务管理制度 一、前言 基金会作为一种特殊的法人组织，在为公益事业服务的同时，也需要建立完善的财务管理制度，以保障基金会的资金安全和有效运作。本文主要介绍基金会财务管理制度，包括基金会财务管理范围、财务管理主体、财务管理程序等方面。 二、基金会财务管理范围 基金会的财务管理范围应包括以下方面： 1.特别账户：基金会应设立独立的特别账户，用于存放捐款、投资收益等公益性款项，并将其作为基金会的专款专用，不得挪用。特别账户的开户行须经过基金会董事会审批，并且应在年度财务审计中得以审核。 2.预算与绩效管理：基金会应制定年度预算和长远财务计划，并结合实际情况进行评估。同时，为衡量和监控基金会的绩效表现，基金会需要建立相应的绩效评价体系。 3.出纳管理：基金会需要设立专门的出纳负责对特别账户进行资金管理和清算，包括日常收支、资金结余等。出纳的聘任应经过基金会董事会同意，并且应当建立完善的授权和监控制度。 4.财务审计：基金会应每年进行一次独立的财务审计，并通过审计报告对财务管理情况进行监控和评估。 三、财务管理主体 基金会的财务管理主体包括以下几个方面： 1.董事会：作为基金会的最高决策机构，董事会需要批准年度预算和财务计划，并监督和评估基金会的财务性能。 2.会计人员：基金会需要聘请专业会计人员，负责实际的财务管理和操作。同时，会计人员还需要建立财务记录和账目，并且提供相应的财务分析和报告。 3.出纳：出纳需要对基金会账户进行管理和清算。同时，出纳还需要负责现金、支票、信用卡等资金工具的管理和处理，以确保资金流动的安全和完整。 4.审计人员：基金会应聘请专业审计人员，定期对基金会的财务数据进行审计并提交相应的审计报告。 四、财务管理程序 基金会的财务管理程序应包括以下几个方面： 1.预算编制：基金会每年应制定财务预算和计划，以明确财务收支和资金流动的情况。预算编制应由会计人员和董事会秘书共同完成，并经过董事会审批批准。 2.票据管理：基金会需要建立完善的票据管理系统，包括现金支票、银行支票、转账单据、存款单等方面。票据的使用应有相应的授权程序和监督制度。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/2ce47a45de36a32d7375a417866fb84ae45cc391.html