http://www.chinaacc.com/ 以前年计提工会经费在其他应付款中挂账，如何处理 问：1、我企业现在正在自查，发现以前年计提的工会经费有8000元并未拨缴到当地的工会组织，现在还在其他应付款中挂 账，我们是否对此笔账务调增所得税？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。因此贵公司未取得工会组织的拨缴款收据，应调增应纳税所得额。 2、我们以前年度职工教育经费是计提的，因此一直有余额，从2008年后也是按税法要求按实际支付来列支，但并未冲减职工教育费用的余额，未冲减的余额是否也应调增值应纳税所得额？以前结余的教育费用如何处理？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）关于以前年度职工教育经费余额的处理规定，对于在2008年以前已经计提但尚未使用的职工教育经费余额，2008年及以后新发生的职工教育经费应先从余额中冲减。仍有余额的，留在以后年度继续使用。根据此税收规定，贵公司发生职教费应先冲减余额，未先冲减的应调增应纳税所得额。 3、我们有20多个员工都生活在异地，每月回家一次，公司有统一的车辆安排职工回家，因路途远，途中会有住宿的情况，住宿票是统一开具的，我们是差差旅费中列支，请问我们这种核算正确吗？ 答：贵公司这样核算是不正确的，因实际并不是因公司出差，发生的住宿费，因是统一开具，应福利费中列支。 税务网校微信号：Taxchinaacc 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 1 http://www.chinaacc.com/ 扫一扫，了解高管财税策略、税负控制技巧、财务管理方法、汇算清缴安排、房地产行业财税处理等专业资讯，以及会计主管、税务经理和财务经理职务能力资讯。 扫一扫，关注官方微博 搜索税务网校微博昵称：中华会计网校-税务网校 文章摘自：http://www.chinaacc.com/shuishou/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 2 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/5b1e626b6c175f0e7dd1370b.html