坏帐准备管理制度 一、目的 本管理文件明确了坏账准备提取、冲销和管理的一般规程，以规范坏账准备的管理程序。 二、范围 本管理文件合用于应收帐款和其余应收款的坏账准备管理。 三、业务流程 1、坏账管理政策的拟订和调整 步骤达成时间波及部门及岗位 1会计部 财务管理部 财务总监 总经理 步骤说明 会计部与财务管理部共同拟订坏账管理政策，包含： 应收款项减值管理的明细分类方法； 应收款项减值剖析的基础方法；坏账准备提取范围、原则和比率；坏账确认的条件； 坏账转回的条件和依照； 以上管理政策报财务总监和总经理审 批 2 会计部 财务管理部 财务总监 总经理 每个会计年度依据财会法例要乞降公司实质状况的变化，会计部与财务管理部调整坏账管理政策； 政策调整经财务总监、总经理审批赞同后奏效 2、坏账准备核算 步骤达成时间波及部门及岗位 步骤说明 1应收帐款会计 会计部部长 应收款会计每个月检核应收帐款和其余应收款的明细帐，并向会计部部长报送相关剖析性报表： A转动结算的应收帐款明细科目，按结 算对象分类，形成《转动债权结款状 况明细表》，对结款比率和账期进行详 细说明（对照正常结款比率及账期）； B单笔结算应收款项明细科目，按结算 对象分类，形成《应收款项帐龄剖析明细汇总表》 2主管会计 应收单据和预支帐款科目难以回款和债权存在潜伏损失的状况，由主管会计每个月判断，并入提取坏账准备的范围 3主管会计 主管会计依据以上剖析报表、坏帐计提标准和坏账准备科目余额，计算当期坏帐准备计提额，形成当期《坏帐准备计提表》 4 会计部部长 财务总监 该表经会计部部长、财务总监审批，作为坏账提取依照，由应收款会计作当期坏账准备核算 3、坏账确认和转回 步骤达成时间波及部门及岗位 1主管会计 步骤说明 主管会计按期检核应收款项科目余额状态，对账期过长的或有其余异样情 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/9680db2702f69e3143323968011ca300a6c3f68c.html