企业内部控制之不相容岗位 这里分循环详细介绍一下，帮助大家一步到位掌握这个考点 销售与收款不相容岗位至少应当包括： 1.客户信用管理、与销售合同协议的审批、签订； 2.销售合同协议的审批、签订与办理发货； 3.销售货款的确认、回收与相关会计记录； 4.销售退回货品的验收、处置与相关会计记录； 5.销售业务经办与发票开具、管理； 6.坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。 采购与付款不相容岗位至少包括： 1.请购与审批。企业物品采购应由使用部门根据其需要提出申请，并经分管采购工作的负责人进行审批。 2.供应商的选择与审批。企业应由采购部门和相关部门共同参与询价程序并确定供应商，但是决定供应商的人员不能同时负责审批。 3.采购合同协议的拟订、审核与审批。企业应由采购部门下订单或起草购货合同并经授权部门或人员审核、审批。 4.采购、验收与相关记录。企业采购、验收与会计记录工作职务应当分离，以保证采购数量的真实性和采购价格、质量的合规性、采购记录和会计核算的正确性。 5.付款的申请、审批与执行。企业付款的审批人与付款的执行人职务应当分离，付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损。 资金业务的不相容岗位至少应当包括： 1.资金支付的审批与执行； 2.资金的保管、记录与盘点清查； 3.资金的会计记录与审计监督。 4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。 投资业务不相容岗位至少应当包括： 1.投资项目的可行性研究与评估； 2.投资的决策与执行； 3.投资处置的审批与执行； 4.投资绩效评估与执行。 筹资业务的不相容岗位至少包括： 1.筹资方案的拟订与决策。 2.筹资合同或协议的审批与订立。 3.与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行。 4.筹资业务的执行与相关会计记录。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/a3b3d86e9b6648d7c1c74668.html