实训九 财务预算 [ 发布来源：财务管理实务精品课程 ] 一、实训目的 通过实训，使学生理解预算的含义与作用，理解预算在全面预算体系中的地位；掌握现金预算的编制流程和编制方法，掌握预计财务报表的编制方法。 二、实训要求 1、根据已知条件编制现金预算，其中强调销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算等部分； 2、编制预计利润表和预计资产负债表。 三、实训准备 准备《财务管理》实训资料、计算器、蓝黑钢笔。 四、实训资料 A公司生产甲、乙两种产品。该公司2002年12月31日的简式资产负债表如下： 资产 现金 应收帐款 存货：材料 产成品 固定资产净值 资产合计 金额 1 100 130 000 22 400 78 400 117 000 348 900 负债与股东权益 短期借款 应付帐款 实收资本 留存收益 负债与股东权益合计 金额 70 000 62 800 150 000 66 100 348 900 2003年有关预测资料如下： （1）甲、乙产品预计销量分别为3 000件和2 000件；预计单价分别为100元和80元；预计销售环节税金为销售收入的5％；预计期初应收帐款130 000元，预算期已全部收回；预算期销售情况为现销和赊销各占50％。 （2）甲、乙产品期初产成品存货分别为400件和800件，单位成本分别为76.8元和59.6元；预计期末产成品存货分别为300件和500件。 （3）假设甲、乙产品只耗用A种原材料，单位产品A材料消耗定额分别为5公斤和4公斤；A种材料期初结存量2 800公斤，预计期末结存量为2 500公斤；A种材料单价为8元。预算期初应付帐款62 800元，预算期内已全部偿还；预算期材料采购的货款有40％在本期内付清，其余在下期付清。 （4）假设期初、期末在产品数量没有变动，其他直接支出已被并入直接人工成本统一核算。单位产品直接人工工时甲产品为4小时，乙产品为3小时，小时工资率5元/小时。 （5）预计制造费用、销售费用及管理费用如下：2003全年变动性制造费用为33 400元；固定性制造费用为36 740元，其中固定资产折旧费12 140元，其余均为发生的付现成本。销售费用及管理费用合计为8 600元。制造费用按预计直接人工工时总数进行分配。 （6）其它资料：2003年预计分配股利5 000元，免交所得税，期末现金余额3 000元，现金余缺可通过归还短期借款或取得短期借款解决。 要求：编制A公司2003年的下列预算： （1）销售预算； （2）生产预算； （3）直接材料预算； （4）直接人工预算； （5）制造费用预算； （6）产品成本预算； （7）现金预算； （8）2003年度预计利润表； （9）2003年度预计资产负债表。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/c473ab541a37f111f0855b08.html