云南能投内部控制经典案例分析 云南能投内部控制经典案例分析近日，中国上市公司协会对云南省投资控股集团有限公司(以下简称“云南能投”)进行了调研。该企业的核心子公司和参股公司均由其领导担任董事长、总经理等重要职务。《财富》中文版将其列为2012年度世界500强之一。中央电视台专题报道《责任胜于泰山》将其主要管理人员评价为：严谨稳健的风格。这些都是其他企业需要学习借鉴的地方。从公开披露信息看，在企业发展过程中，存在着不少问题。但通过深入剖析，我们可以清晰地认识到，这家企业所取得成绩背后的原因——完善的内部控制体系起到了至关重要的作用。一个好的内部控制体系应当具备三大特征：第一，全面性。它覆盖企业生产经营活动各环节及相互衔接的各个方面；第二，合法性。它符合国家现行政策规定与监督机构的要求；第三，独立性。它保证企业按照自身意志运转而非受外来干预或影响。云南能投正是基于此建立并实施了较为科学的内部控制体系。首先，设计科学。根据企业战略目标，结合本单位实际情况，确定内部控制框架，明确内部控制的组织结构、岗位职责权限、工作流程、风险点和防范措施等。同时，还编写了涵盖公司治理、人力资源、采购销售、资金管理、项目管理、招标投标、财务管理、税收筹划、合同管理、安全生产、审计稽查、档案管理等多个方面的内部控制手册，形成了比较完整的内部控制体系。其次，执行高效。一套良好的内部控制体系必须落实到每一名员工头脑里去，真正做到知行统一。为此，云南能投加强培训教育，使全体员工充分认识到，贯彻落实内部控制体系 - 1 - 是每一名员工义不容辞的责任，只有每一名员工树立起牢固的内部控制观念，才能提升整个内部控制体系的水平。再者，有效运行。一套好的内部控制体系离不开有效的运行。在推行内部控制体系过程中，云南能投始终坚持以制度建设为抓手，把制度执行贯穿于决策、执行、监督、反馈等各个环节，并建立了一支专门的检查队伍，加强对内部控制体系运行情况的检查，促进内部控制体系有效运行。另外，在运行过程中注重结果考核。企业的发展依赖于员工素质的提高，云南能投也不例外。企业通过加强培训，努力提高员工的综合素质。企业鼓励广大员工积极参加各种形式的继续教育和培训，引导广大员工加强学习，钻研技术，拓宽思路，不断创新，不断提高自己的质和水平。 - 2 - 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/e82272975cbfc77da26925c52cc58bd63086934c.html