劳务派遣公司账务处理流程 1.收到用工单位 A公司员工工资清册 主营业务成本 其他应付款 1,593 兀 1,593 应付职工薪酬 60 ）元 62,930.32 计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金 社保（个人） 住房公积金 薪金 社保 住房公积金 个人所得税 薪金 XXXX银行 XXXX银行 A公司 住房公积金 住房公积金 XXXX银行 社保 社保（个人） XXXX银行 个人所得税 XXXX银行 A公司 2,506.10 1,593.00 46,526.87 8,212.16 1,593.00 2,499.19 46,526.87 1.1 1.2 公司应承担的社会保险 个人应承担的社会保险 8,212.16 2,506.10 兀，公司应缴纳的住房公积金 元，应缴纳的住房公积金 560元，档案保管费 （个人） 1.3 A 公司应付劳务派遣公司（本公司）服务费 1.4 A 公司个人所得税 2,499.19 元 应交税费 应付职工薪酬 银行存款 银行存款 其他应付款 应付职工薪酬 其他应付款 银行存款 应付职工薪酬 其他应付款 银行存款 应交税费 银行存款 其他应付款 主营业务收入 管理费用 银行存款 管理费用 其他应付款 2,167 元 2,167 应付职工薪酬 2. 派遣公司代付 A公司工资款 46,526.87 元 实发工资 =63,550.32-8,212.16-2,506.10-1,593-1,593-2,499.19-60-560 46,526.87 63,550.32 3. 收到A公司款项 63,550.32 元 63,550.32 ' 1,593.00 4. 缴纳A公司公积金 （公司 1,593+ 个人 1,593 ） （个人） 1,593.00 3,186.00 8,212.16 2,506.10 5. 缴纳A公司社会保险款 （公司 8,212.16 ， 个人 2506.10） 10,718.26 2,499.19 6 缴纳税金 A公司2,499.19 元 2,499.19 63,550.32 7. 开具劳务发票给 A公司 63,550.32 5,000.00 & 日常业务报销等 办公、差旅等 XXXX银行 薪资 社保费用 社保（个人） 住房公积金 薪金 社保 住房公积金 个人所得税 薪金 XXXX银行 住房公积金 住房公积金 XXXX银行 社保 社保（个人） XXXX银行 个人所得税 XXXX银行 手续费 XXXX银行 5,000.00 41,526.02 13,726.16 9. 结转本部员工工资 计提员工资及企业承担的社保、住房公积金 3,462.10 2,167.00 34,587.32 11,559.16 2,167.00 1,309.60 34,587.32 9.1 9.2 9.3 9.4 公司应承担的社会保险 个人应承担的社会保险 个人应承担的医疗保险 个人所得税 1,309.60 元 11,559.16 2,659.80 665.50 元 元，公司应缴纳的住房公积金 元，应缴纳的住房公积金 应缴纳的失业保险 （个人） 136.80 兀 应交税费 应付职工薪酬 银行存款 应付职工薪酬 其他应付款 银行存款 应付职工薪酬 其他应付款 银行存款 应交税费 银行存款 财务费用 银行存款 本年利润 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 应交税费 1% 10. 支付本部员工工资 实发工资 =55,252.18-11,559.16-2,167-2,167-2,659.8-665.5-136.8-1,309.6 34,587.32 2,167.00 11. 缴纳本部公积金 （公司 2,167+ 个人 2,167 ） （个人） 2,167.00 4,334.00 11,559.16 3,462.10 12. 缴纳本部社会保险款 （公司 11,559.16 ， 个人 3,462.10） 15,021.26 1,309.60 13. 缴纳本部个人所得税 1,309.60 1,000.00 14. 财务手续费等 1,000.00 620.00 63,550.32 15. 结转收入和成本 62,930.32 35.03 16. 计提营业税和附加税费 差额计税 620=63,550.31-62,930.32 7%, 营业税 城市维护建设税 教育费附加 河道管理 31.00 2.17 1.55 0.31 61,287.21 税率：营业税 5%,城市维护建设税 城市维护建设税 教育费附加 5%,河道管理 ,教育费附加 ，河道管理以营业税为计税基数 17. 结转本年利润 本年利润 管理费用 财务费用 营业税金及附加 60,252.18 1,000.00 35.03 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/c8a2c7c081c4bb4cf7ec4afe04a1b0717fd5b3ae.html