企业所得税的基本公式为： 应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度的亏损 企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。年度终了的4个月内汇算清缴，多还少补。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，并不是业务收入。 所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%） 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入 （三）转让财产收入； （四）股息、红利等权益性投资收益 （五）利息收入； （六）租金收入 （七）特许权使用费收入 （八）接受捐赠收入 （九）其他收入。 收入总额中的下列收入为不征税收入： （一）财政拨款 （二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 （三）国务院规定的其他不征税收 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款 （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财物的损失 （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出 （七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/f7dd7ac80508763231121275.html