2017初级会计职称成绩查询|2017年会计职称初级经济法基础冲刺模拟题(机考3)

一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1[单选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是(　　)。

　　A.不得支取现金

　　B.可以向所属下级单位账户划拨资金

　　C.可以向上级主管单位账户划拔资金

　　D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拔工会经费

　　参考答案：D

　　参考解析：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务(选项A错误)，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项(选项D正确)，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金(选项BC错误)。

　　2[单选题] 下列法律责任形式中，属于刑事责任的是(　　)。

　　A.支付违约金

　　B.罚款

　　C.罚金

　　D.没收非法财物

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项A：属于民事责任;(2)选项BD：属于行政责任。

　　3[单选题] 根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是( )。

　　A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税

　　B.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税

　　C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税

　　D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

　　参考答案：C

　　参考解析：选项C：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税。也不退税。

　　4[单选题] 下列法律责任形式中，属于民事责任的是(　　)。

　　A.拘役

　　B.记过

　　C.支付违约金

　　D.暂扣许可证

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项A：属于刑事责任——主刑;(2)选项B：属于行政责任——行政处分;(3)选项D：属于行政责任——行政处罚。

　　5[单选题] 根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是( )。

　　A.出租房屋的李某

　　B.出让土地使用权的某市政府

　　C.转让土地使用权的甲公司

　　D.购买房屋的王某

　　参考答案：D

　　参考解析：契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。(1)在选项A中，“出租”并不转移房屋权属，不属于契税的征税范围;(2)在选项B中，应由从市政府手中取得土地使用权的单位或个人(承受方)缴纳契税;(3)在选项C中.应由受让该土地使用权的一方(承受方)缴纳契税。

　　6[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收人的是( )。

　　A.企业购买国债取得的利息收人

　　B.事业单位取得的财政拨款

　　C.事业单位从事营利性活动取得的收入

　　D.企业转让股权取得的转让收入

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项B：属于不征税收入;(2)选项C：属于应税收入;(3)选项D：属于应税收入，应注意与“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”相区分，后者属于免税收入，但连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益除外。

　　7[单选题] 2014年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2014年8月。乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间届满日是(　　)。

　　A.2015年5月5日

　　B.2015年5月25 日

　　C.2016年5月5日

　　D.2016年5月25日

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)拒付租金的.适用1年的特别诉讼时效期间，本题诉讼时效期间自2014年5月5日起至2015年5月5日;(2)中止事由完全发生在诉讼时效期间最后6个月前，诉讼时效不中止。

　　8[单选题] 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。

　　A.进口金属矿石的冶炼企业

　　B.销售精盐的商场

　　C.开采原煤的公司

　　D.销售石油制品的加油站

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项A：“进口”矿产品不征收资源税;(2)选项BD：应税产品在生产销售环节已经缴纳资源税的，在批发、零售等环节不再征收资源税(当然，精盐、石油制品也不属于资源税应税产品)。

　　9[单选题] 作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。

　　A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税

　　B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

　　C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

　　D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

　　参考答案：D

　　参考解析：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

　　10[单选题] 根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，不属于可导致诉讼时效中断的情形是(　　)。

　　A.当事人提起诉讼

　　B.当事人一方提出要求

　　C.当事人同意履行义务

　　D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权

　　参考答案：D　11[单选题] 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。

　　A.井矿盐

　　B.石灰石原矿

　　C.金锭

　　D.柴油

　　参考答案：D

　　参考解析：选项D：柴油是属于深加工产物(用原油或其他原料加工生产的凝点或倾点在-50℃-30℃的可用作柴油发动机燃料的各种轻质油和以柴油组分为主、经调和精制可用作柴油发动机燃料的非标油)，不属于原油，不征收资源税。

　　12[单选题] 某企业2014年初拥有小轿车2辆;当年4月，l辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2014年实际应缴纳的车船税为( )元。

　　A.500

　　B.791.67

　　C.833.33

　　D.1000

　　参考答案：B

　　参考解析：该企业就被盗后复得的小轿车应当缴纳7个月(1-3月，9～12月)的车船税，该企业2014年实际应缴纳车船税=500×1+500×1×(3+4)/12=791.67(元)。

　　13[单选题] 下列各项中，由海关负责征收的是( )。

　　A.车船税

　　B.船舶吨税

　　C.车辆购置税

　　D.烟叶税

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)选项A：车船税由地方税务局负责征收;(2)选项C：车辆购置税由国家税务局负责征收;(3)选项D：烟叶税由地方税务机关负责征收。

　　14[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是( )。

　　A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

　　B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

　　C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

　　D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项A：属于虚开发票行为;(2)选项B：禁止拆本使用发票;(3)选项C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。

　　15[单选题] 甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是(　　)。

　　A.甲只能向甲住所地法院提起诉讼

　　B.甲只能向乙住所地法院提起诉讼

　　C.甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼

　　D.甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼

　　参考答案：C

　　参考解析：因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。

　　16[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为( )。

　　A.5000元

　　B.10000元

　　C.20000元

　　D.15000元

　　参考答案：A

　　参考解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。

　　17[单选题] 根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是( )。

　　A.在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格

　　B.在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格

　　C.卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格

　　D.卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)选项A：向境外采购代理人支付的买方佣金不得计入进口关税完税价格;(2)选项C：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除;(3)选项D：卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除。

　　18[单选题] 2015年6月，甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元，实际缴纳消费税80万元;进口产品实际缴纳增值税20万元，已知城市维护建设税税率为7%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.(100+80+20)×7%=14(万元)

　　B.(100+20)×7%=8.4(万元)

　　C.(100+80)×7%=12.6(万元)

　　D.80×7%=5.6(万元)

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)城市维护建设税的应纳税额=(实际缴纳的增值税100万元+实际缴纳的消费税80万元)×适用税率7%;(2)海关对进口产品代征的增值税(20万元)、消费税，不征收城市维护建设税。

　　19[单选题] 某企业2016年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元(未形成无形资产，计入当期损益)。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。则该企业2016年应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.56.25

　　B.62.5

　　C.68.75

　　D.75

　　参考答案：C

　　参考解析：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。该企业2016年应缴纳企业所得税=(300—50×50%)×25%=68.75(万元)。

　　20[单选题] 某企业2014年的房产原值为1000万元，已计提折旧500万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地政府规定的扣除比例为30%。该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.1000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)

　　B.1000×1.2%=12(万元)

　　C.(1000-500)×1.2%=6(万元)

　　D.(1000-500)×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)

　　参考答案：A

　　参考解析：从价计征的房产税依照房产“原值”(而非“净值”，不能扣除折旧额)一次减除l0%～30%后的余值计算缴纳，具体扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定;在本题中，该企业当年应该缴纳房产税=1000×(1-30%) ×1.2%=8.4(万元)。

　21[单选题] 纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于( )。

　　A.骗税

　　B.抗税

　　C.偷税

　　D.逃税

　　参考答案：B

　　参考解析：抗税，是指纳税人、扣缴义务人以“暴力、威胁”方法拒不缴纳税款的行为。

　　22[单选题] 下列各项中，应当征收印花税的是( )。

　　A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同

　　B.会计咨询合同

　　C.企业与主管部门签订的租赁承包合同

　　D.电网与用户之间签订的供用电合同

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。(2)选项C：印花税征税范围中的财产租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。(3)选项D：电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税;对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，应按购销合同征收印花税。

　　23[单选题] 根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。

　　A.房屋产权属于国家所有的，不缴纳房产税

　　B.房屋产权属于集体和个人所有的，集体单位和个人为房产税纳税人

　　C.房屋产权出典的，出典人为房产税纳税人

　　D.房产产权未确定的，不缴纳房产税

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)选项A：房屋产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税义务人;(2)选项C：房屋产权出典的，承典人为纳税义务人;(3)选项D：房屋产权未确定的，房产代管人或者使用人为纳税义务人。

　　24[单选题] 甲公司是增值税一般纳税人，2016年11月5日购进写字楼一层用于办公，计入固定资产并于次月起开始计提折旧。11月20日，该纳税人取得相应的增值税专用发票并经过认证，增值税专用发票注明的增值税税额为500万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司2016年就上述业务可以抵扣的进项税额为( )万元。

　　A.0

　　B.200

　　C.300

　　D.500

　　参考答案：C

　　参考解析：2016年5月1日后取得并在会计翩度生按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%.第二年抵扣比例为40%。
　25[多选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有(　　)。

　　A.本票

　　B.汇票

　　C.股票

　　D.支票

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：(1)“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡(选项ABD);(2)结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

　　26[多选题] 下列人员中，属于个人所得税的纳税义务人的有(　　)。

　　A.个体工商户

　　B.在中国境内有所得的外籍人员

　　C.中国公民

　　D.港澳台同胞

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：个人所得税的纳税义务人是指中国境内有住所，或者虽无住所但在中国境内居住满1年，以及无住所又不居住或居住不满1年但有从中国境内取得所得的个人。包括中国公民、个体工商户、外籍个人、港澳台同胞等。

　　27[多选题] 下列各项中，实行从量定额计征消费税的有( )。

　　A.白酒

　　B.啤酒

　　C.黄酒

　　D.卷烟

　　参考答案：B,C

　　参考解析：(1)实行从量定额计征消费税的有：啤酒、黄酒、成品油;(2)实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税的有：白酒、卷烟。

　　28[多选题] 根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行对下列银行卡账户内的存款，不计付利息的有(　　)。

　　A.准贷记卡

　　B.借计卡

　　C.贷记卡

　　D.储值卡内的币值

　　参考答案：C,D

　　参考解析：(1)发卡银行对准贷记卡和借记卡(不含储值卡)账户内存款计付利息;(2)发卡银行对贷记卡、储值卡内的币值不计付利息。

　　29[多选题] 下列产品属于消费税征收范围的有( )。

　　A.实木地板

　　B.调味料酒

　　C.电动汽车

　　D.成套化妆品

　　参考答案：A,D

　　参考解析：(1)调味料酒和电动汽车不属于消费税的征税范围;(2)“高档化妆品”税目征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。

　　30[多选题] 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用复合计税方法计征消费税的有( )。

　　A.卷烟

　　B.白酒

　　C.高档化妆品

　　D.金银首饰

　　参考答案：A,B

　　参考解析：采用从量计税和从价计税相结合的复合计税方法计征消费税的应税消费品只有：卷烟和白酒。

　　31[多选题] 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有(　　)。

　　A.用人单位未为劳动者缴纳社会保险费

　　B.用人单位未及时足额支付劳动报酬

　　C.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护

　　D.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：选项ABCD均属于劳动者可“随时通知”解除劳动合同的情形。

　　32[多选题] 下列关于仲裁协议的表述中，正确的有(　　)。

　　A.仲裁协议一经依法成立就具有法律约束力

　　B.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力

　　C.当事人对仲裁协议效力有异议的可以请求仲裁委员会作出决定

　　D.当事人对仲裁协议效力有异议的可以请求法院作出裁定

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：(1)选项A：仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力;(2)选项B：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力;(3)选项CD：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。

　　33[多选题] 下列各项中，属于法律事实的有(　　)。

　　A.纵火

　　B.爆发战争

　　C.地震

　　D.签发汇票

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：(1)选项AD：属于法律行为;(2)选项B：法律事件——相对事件;(3)选项C：法律事件——绝对事件。

　　34[多选题] 根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有(　　)。

　　A.仲裁协议应当以书面形式订立

　　B.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力

　　C.没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理

　　D.仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力

　　参考答案：A,B,C,D
35[多选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，更改会导致票据无效的有(　　)。

　　A.出票日期

　　B.出票金额

　　C.付款人名称

　　D.收款人名称

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

　　36[多选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，票据持票人行使首次追索权时，可以请求被追索人支付的金额和费用有(　　)。

　　A.因汇票资金到位不及时，给持票人造成的税收滞纳金损失

　　B.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用

　　C.票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按规定的利率计算的利息

　　D.被拒绝付款的票据金额

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：选项A：属于间接损失，不得列入追索金额。

　　37[多选题]被背书人：

　　乙公司被背书人：

　　P银行被背书人：

　　丙公司被背书人：

　　丙公司开户银行

　　甲公司签章乙公司签章

　　质押乙公司签章丙公司签章

　　委托收款

　　以上是某票据的背书栏，其中非转让背书的被背书人有(　　)。

　　A.乙公司

　　B.丙公司

　　C.P银行

　　D.丙公司开户银行

　　参考答案：C,D

　　参考解析：(1)选项AB：乙公司是甲公司所作转让背书的被背书人，丙公司是乙公司所作转让背书的被背书人;(2)选项CD：P银行是乙公司所作质押背书的被背书人，丙公司开户银行是丙公司所作委托收款背书的被背书人，质押背书和委托收款背书均属非转让背书。

　　38[多选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以不办理税务登记的有( )。

　　A.国家机关

　　B.企业在外地设立的分支机构

　　C.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩

　　D.负有个人所得税纳税义务的个人

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：(1)选项B：从事生产、经营的纳税人(包括企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位)都应当办理税务登记;(2)选项ACD：非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，也应当办理税务登记，国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩除外。

　　39[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，错误的有(　　)。

　　A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项c按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件来确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
　三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号40至49信息点。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

　　40[判断题] 以房屋权属设定抵押，抵押期间纳税人无需缴纳契税;以房屋权属抵债，债务人应当申报缴纳契税。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：以房屋权属设定抵押，抵押期间无需缴纳契税;以房屋权属抵债，“债权人”应当申报缴纳契税。

　　41[判断题] 依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：个人独资企业、合伙企业不属于我国企业所得税的纳税人。

　　42[判断题] 增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　43[判断题] 王某设立甲个人独资企业，2016年甲企业出资为王某购买房屋，房屋产权证书上产权人为王某，但该房屋一直用于甲企业生产经营。根据个人所得税法律制度的规定，该房屋属于甲企业的固定资产，王某无须就此缴纳个人所得税。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：应视为甲企业对王某进行了实物性质的分配，按“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。

　　44[判断题] 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　45[判断题] 企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的，不得享受上述企业所得税优惠。

　　46[判断题] 用人单位招用与其他用人单位尚未解除或者终止劳动合同的劳动者，给其他用人单位造成损失的，应当承担连带赔偿责任。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　47[判断题] 资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，资源税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

　　48[判断题] 银行本票的持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。 (　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　49[判断题] 对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，按照最惠国税率征税。
　四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

　　材料题根据下面资料，回答50-53题：

　　甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下：

　　(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。

　　(3)采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。

　　(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用 于企业管理部门、2辆用于赞助。

　　已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　50[不定项选择题] 关于甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税，下列计算正确的是( )。查看材料A.234000 × 5%=11700(元)

　　B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)

　　C.234000÷(1+17%)×5%=10000(元)

　　D.(234000+35100)×5%=13455(元)

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)销售小汽车同时收取的手续费应作为“价外收入”，价税分离后计入销售额征收消费税;(2)甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。

　　51[不定项选择题] 关于甲企业以小汽车投资应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是( )。

　　A.20×16×5%=16(万元)

　　B.20×15×5%=15(万元)

　　C.20×10×5%=10(万元)

　　D.20×14×5%=14(万元)

　　参考答案：A

　　参考解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“”销售价格作为计税依据计算消费税。

　　52[不定项选择题] 甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是( )。

　　A.7月5日

　　B.7月10 日

　　C.7月15日

　　D.7月20日

　　参考答案：C 您的答案：未作答收藏本题纠错收起解析

　　试题难度：统 计：本题共被作答13次 ，正确率84% 。参考解析：采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

　　记忆难度：容易(0)一般(0)难(3)笔 记：记笔记查看网友笔记 (6)53[不定项选择题] 甲企业的下列行为中，应当缴纳消费税的是( )。查看材料A.将480辆自产中轻型商用客车用于销售

　　B.将l0辆自产中轻型商用客车用于广告

　　C.将8辆自产中轻型商用客车用于企业管理部门

　　D.将2辆自产中轻型商用客车用于赞助

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：(1)中轻型商用客车按“小汽车”征收消费税;(2)选项A：“小汽车”在生产销售环节应当征收消费税;(3)选项B(：I)：纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品、存建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。
　材料题根据以下材料，回答54-56题

　　甲公司2014年1月1日成立，王某为其法人代表。为了日常结算，甲公司在P银行申请开立基本存款账户;之后在Q银行申请开立一般存款账户。2017年10月甲公司因被吊销营业执照，而需撤销基本存款账户。

　　54[不定项选择题] 开立基本存款账户需要预留的签章是(　　)。

　　A.甲公司公章和王某签名加盖章

　　B.甲公司合同专用章和王某签名加盖章

　　C.甲公司财务专用章加王某签章

　　D.甲公司业务章加王某签名加盖章

　　参考答案：A,C

　　参考解析：选项AC：存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人的签名或者盖章。

　　55[不定项选择题] Q银行开立的一般存款账户，可以使用的用途为(　　)。

　　A.借款转存

　　B.借款归还

　　C.其他结算

　　D.现金支取

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　56[不定项选择题] 撤销基本存款账户的需要办理的手续是(　　)。

　　A.应当将Q银行开立的一般存款账户先撤销

　　B.应当将Q银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户

　　C.交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证

　　D.必须与开户银行核对银行结算账户存款余额

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

　　材料题根据下面资料，回答57-61题：

　　某企业为增值税一般纳税人，2016年10月份发生以下业务：

　　(1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元，开具了农产品收购发票;派本企业车辆将收购的玉米运回，途中因管理不善毁损了20%。

　　(2)购进一批A货物取得增值税专用发票，注明价款450000元、增值税额76500元;支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费，取得增值税专用发票上注明运输费22500元。本月将已验收入库的该批A货物中的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。

　　(3)本月生产新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部作为本企业职工福利发放。

　　(4)处理一批下脚料，取得含税销售额35100元。

　　(5)当月收取B货物(非酒类)包装物押金25740元，没收B货物包装物逾期押金12870元。

　　已知：农产品计算抵扣进项税额扣除率为13%;交通运输服务适用的增值税税率为11%;A货物和B货物适用的增值税税率均为17%;生产的新产品不属于应税消费品，成本利润率为10%，适用的增值税税率为17%，取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　57[不定项选择题] 针对业务(1)，有关该企业本月准予抵扣的进项税额，下列计算中，正确的是( )。

　　A.120000×13%=15600(元)

　　B.120000 × 13%× 80%=12480(元)

　　C.120000÷(1+13%)×l3%=13805.31(元)

　　D.120000÷(1+13%)× 13%× 80%=11044.25(元)

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)农产品计算抵扣的进项税额=买价×扣除率，排除选项CD;(2)非正常损失的购进货物，不得抵扣进项税额，排除选项A。

　　58[不定项选择题] 针对业务(2)，该企业所作的下列计算中，正确的是( )。

　　A.可以抵扣的进项税额=76500+22500 ×11%=78975(元)

　　B.可以抵扣的进项税额=(76500+22500×11%)×80%=63180(元)

　　C.销项税额=585000 × 17%=99450(元)

　　D.销项税额=585000÷(1+17%)×17%=85000(元)

　　参考答案：B,D

　　参考解析：(1)选项AB：外购货物用于集体福利或个人消费的，不得抵扣进项税额;(2)选项CD：销售货物取得含税销售额的，应当价税分离后再计算销项税额。

　　59[不定项选择题] 针对业务(3)，该企业所作的下列计算中，正确的是( )。

　　A.无需计算销项税额

　　B.销项税额=380 × 450×17%=29070(元)

　　C.销项税额=380 × 450 ×(1+10%)×17%=31977(元)

　　D.销项税额=380×450×(1+10%)÷(1+17%)×17%=27330.77(元)

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)将自产的产品用于职工福利，应当作视同销售处理。(2)新制产品无同类产品市场价格，视同销售处理时，应组成计税价格进行计算;由于该产品不属于应税消费品，销项税额=组成计税价格×17%=成本×(1+成本利润率)× 17%。

　　60[不定项选择题] 针对业务(4)，该企业的下列计算正确的是( )。

　　A.销项税额=35100×17%=5967(元)

　　B.销项税额=35100÷(1+3%)×2%=681.55(元)

　　C.销项税额=35100÷(1+4%)×4%÷2=675(元)

　　D.销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5100(元)

　　参考答案：D

　　参考解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品，应当按照适用税率计算销项税额：含税售价÷(1+适用税率)×适用税率。

　　61[不定项选择题] 针对业务(5)，该企业的下列计算正确的是( )。

　　A.25740÷(1+17%)×17%=3740(元)

　　B.12870÷(1+17%)×17%=1870(元)

　　C.(25740+12870)÷(1+17%)×17%=5610(元)

　　D.(25740—12870)÷(1+17%)×17%=1870(元)

　　参考答案：B

　　参考解析：在计算增值税时，非酒类产品、啤酒、黄酒的包装物押金，在收取时不作销售处理，逾期时或虽未逾期但超过l年时要计算缴纳增值税。

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