2017初级会计职称成绩查询:2017年会计职称《初级经济法基础》精华试题(1)

一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至24信息点。多选、错选、不选均不得分)

　　1[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(　　)。

　　A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B.在中国境内成立的外商独资企业

　　C.在中国境内成立的个人独资企业

　　D.有经营所得的非营利组织

　　参考答案：C

　　参考解析：本题考核企业所得税纳税人。个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

　　2[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为(　　)。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.20年

　　参考答案：C

　　参考解析：本题考核账簿凭证管理。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年，但是法律、行政法规另有规定的除外。

　　3[单选题] 下列各项中，属于民事责任形式的是(　　)。

　　A.停止侵害

　　B.拘役

　　C.罚款

　　D.没收财产

　　参考答案：A

　　参考解析：本题考核民事责任的形式。根据法律的有关规定，当事人承担民事责任的形式包括停止侵害、排除妨碍等，而拘役、没收财产是当事人承担刑事责任的形式，罚款是承担行政责任的形式。

　　4[单选题] 根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是(　　)。

　　A.土地原值

　　B.土地评估价格

　　C.成交价格

　　D.国家定价

　　参考答案：C

　　参考解析：本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为契税计税依据。

　　5[单选题] 刘某在2015年7月因工作调动转让两套住房，分别取得转让收入190万元和450万元。两套住房均为2008年1月购人.一套属于普通住房.购置价120万元，一套是位于城郊的别墅，购置价380万元。则刘某转让上述两套住房应缴纳的营业税为(　　)。(转让不动产的营业税税率为5%)

　　A.(450+190)×5%=32万元

　　B.(3804-120)×5%=25万元

　　C.(450-380)×5%=3.5万元

　　D.(380-120)×5%=13万元

　　参考答案：C

　　参考解析：本题考核营业税的计算。根据税法最新规定，个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税：个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。则刘某应纳营业税=(450-380)×5%=3.5(万元)。

　　6[单选题] 根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是(　　)。

　　A.年销售额为80万元的从事货物生产的个体经营者

　　B.年销售额为100万元的从事货物批发的个体经营者以外的其他个人

　　C.年销售额为55万元的从事货物生产的企业

　　D.年销售额为90万元的从事货物批发零售的企业

　　参考答案：B

　　参考解析：本题考核增值税一般纳税人的认定。除个体经营者以外的其他个人，不属于增值税一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。

　　7[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的是(　　)。

　　A.机动车销售统一发票

　　B.商品房销售发票

　　C.商业零售发票

　　D.铁路客票

　　参考答案：D

　　参考解析：本题考核专业发票。专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

　　8[单选题] 根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是(　　)。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.15年

　　参考答案：B

　　参考解析：本题考核发票存根联和发票登记簿的保存期限。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。注意发票的保存期限与发票存根联和发票登记簿的保存期限是不同的，一般是10年。

　　9[单选题] 某盐场2014年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2014年应缴纳的城镇土地使用税为(　　)元。

　　A.20000×0.7=14000

　　B.(200000-10000-120000)×0.7=70000×0.7=49000

　　C.(200000-120000)=56000

　　D.200000×0.7=140000

　　参考答案：B

　　参考解析：本题考核城镇土地使用税的计算。企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税，该盐场应缴纳的城镇土地使用税=(200000-10000-120000)×0.7=70000×0.7=49000(元)。

　　10[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A.红利所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.财产租赁所得

　　D.劳务报酬所得

　　参考答案：D

　　参考解析：本题考核加成征收。根据个人所得税法律制度的规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
11[单选题] 根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起一定期限内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。该期限为(　　)天。

　　A.7

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　参考答案：D

　　参考解析：本题考核社会保险登记的规定。用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

　　12[单选题] 下列关于民事诉讼判决的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.法院审理民事案件，一律公开进行

　　B.法院审理离婚案件，应当进行调解，但不应久调不决

　　C.第二审人民法院的判决是终审的判决，也就是发生法律效力的判决

　　D.当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉

　　参考答案：A

　　参考解析：本题考核民事诉讼的判决和执行。法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。

　　13[单选题] 根据《支付结算办法》的规定，发卡银行对借记卡持卡人在自动柜员机取款设定的交易上限是每卡每日累计提款不得超过(　　)元人民币。

　　A.2000

　　B.5000

　　C.20000

　　D.50000

　　参考答案：C

　　参考解析：本题考核银行卡交易的基本规定。发卡银行对借记卡持卡人在自动柜员机取款设定的交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。

　　14[单选题] 某单位拥有10辆机动载货汽车用于运输业务，每辆车整备质量10吨，其中5辆带有挂车，挂车的整备质量为5吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为20元。该单位每年应该缴纳的车船税为(　　)元。

　　A.2600

　　B.2500

　　C.2250

　　D.1750

　　参考答案：C

　　参考解析：本题考核车船税的计算。挂车按照货车税额的50%计算。应纳税额=10×10×20+5×5×20×50%=2250(元)。

　　15[单选题] 某公司为增值税一般纳税人，2014年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为(　　)万元。

　　A.17

　　B.21.42

　　C.26.18

　　D.30.6

　　参考答案：D

　　参考解析：本题考核增值税应纳税额的计算。进E1货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节组成计税价格=100×(1+26%)/(1-30%)=180(万元);进I=1环节应纳增值税税额=180×17%=30.6(万元)。

　　16[单选题] 某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为(　　)元。

　　A.0

　　B.25200

　　C.28000

　　D.30000

　　参考答案：B

　　参考解析：本题考核个人所得税扣除项目的规定。在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。应纳税所得额=30000-4800=25200(元)。

　　17[单选题] 根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成

　　B.个人缴纳养老保险费计征个人所得税

　　C.城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资

　　D.职工按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，不得提前支取

　　参考答案：B

　　参考解析：本题考核基本养老保险。个人缴费不计征个人所得税。所以，选项B错误。

　　18[单选题] 根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动合同的履行与变更，下列说法不正确的是(　　)。

　　A.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥作业的，不视为违反劳动合同

　　B.用人单位变更投资人不影响劳动合同的履行

　　C.用人单位发生合并，原劳动合同继续有效

　　D.劳动合同的变更是签订新的劳动合同

　　参考答案：D

　　参考解析：本题考核劳动合同的履行。劳动合同的变更是对原合同内容的修改、补充或删减，而不是签订新的劳动合同。

　　19[单选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额

　　B.持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知

　　C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月

　　D.申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票

　　参考答案：D

　　参考解析：本题考核汇票的规定。申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票，故选项D错误。

　　20[单选题] 根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是(　　)。

　　A.对工商局作出的责令停产停业决定不服

　　B.对公安局作出的行政拘留决定不服

　　C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服

　　D.不服税务局作出的给予其撤职处分的决定

　　参考答案：D

　　参考解析：本题考核行政复议的范围。行政复议适用的是行政管理相对人对行政管理机关的具体行政行为不服时可以采取的解决争议的一种方法，不适用行政管理机关内部的人事管理关系，所以选项D不属于行政复议的范围。
21[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关可以采取的税款征收措施的是(　　)。

　　A.责令缴纳

　　B.责令提供纳税担保

　　C.取消税收优惠

　　D.采取税收保全措施

　　参考答案：C

　　参考解析：本题考核税款征收措施。《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：责令缴纳、责令提供纳税担保、税款保全措施、采取强制执行措施、阻止出境。

　　22[单选题] 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的是(　　)。

　　A.一般情况下，纳税人缴纳三税的地点，就是纳税人缴纳城建税的地点

　　B.流动经营无固定地点的单位，以单位注册地为纳税地点

　　C.流动经营无固定地点的个人，以居住所在地为纳税地点

　　D.代扣代收“三税”的单位和个人，以纳税人所在地为纳税地点

　　参考答案：A

　　参考解析：本题考核城市维护建设税。对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地缴纳;代扣代收“三税”的单位和个人，以代扣代收地为纳税地点。

　　23[单选题] 夏某的日工资为120元，每周工作5天，每天工作8小时。她在2015年4月的一个周六加班了1天，在清明节法定假期加班了1天。则夏某4月份可以获得的加班工资为(　　)元。

　　A.480

　　B.600

　　C.720

　　D.960

　　参考答案：B

　　参考解析：本题考核劳动报酬的计算。夏某周六加班1天，获得2倍工资报酬，120×2=240(元)，法定假日加班获得3倍工资报酬，120×3×1=360(元)，因此加班工资一共是240+360=600(元)。

　　24[单选题] 根据消费税法律制度的规定，下列行为中不应缴纳消费税的是(　　)。

　　A.纳税人生产销售白酒

　　B.纳税人为个人翻新加工金项链

　　C.纳税人生产销售高尔夫车

　　D.纳税人生产销售高尔夫球

　　参考答案：C

　　参考解析：本题考核消费税的征税范围。根据规定，白酒、金银珠宝首饰、高尔夫球均属于应税消费品范围，且应税消费品的征税环节包括生产环节、委托加工环节，因此选项ABD均应缴纳消费税。而根据规定，高尔夫车不属于消费税征收范围;因此选项C不缴纳消费税。
二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号25至39信息点。多选、少选、错选、不选均不得分)

　　25[多选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有(　　)。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.个人银行结算账户

　　D.预算单位专用存款账户

　　参考答案：A,D

　　参考解析：本题考核需要AR银行核准的账户。开立时需要人民银行核准的账户：(1)基本存款账户;(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外);(3)预算单位专用存款账户;(4)QFII专用存款账户。

　　26[多选题] 根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关的权利有(　　)。

　　A.到纳税人的生活场所检查其私有财产

　　B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

　　C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

　　D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：本题考核税务检查的范围。

　　27[多选题] 根据发票管理办法，下列各项中，不符合规定的有(　　)。

　　A.扩大发票使用范围

　　B.拆本使用发票

　　C.转借、转让发票

　　D.以其他凭证代替发票使用

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：本题考核发票的使用。任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;拆本使用发票;扩大发票使用范围;以其他凭证代替发票使用。

　　28[多选题] 根据劳动合同法律制度的规定，试用期属于劳动合同的约定条款，对此，下列说法正确的有(　　)。

　　A.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月

　　B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期

　　C.非全日制用工合同，约定试用期为半个月

　　D.无固定期限劳动合同，约定试用期4个月

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：本题考核劳动合同中试用期的规定。非全日制用工双方当事人不得约定试用期.因此，C选项错误。

　　29[多选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列情况下取得的票据中，享有票据权利的有(　　)。

　　A.甲单位依法接受出票人乙签发的票据

　　B.丙单位和丁单位具有真实的交易关系下，接受背书转让的票据

　　C.李某因为税收原因无偿取得的票据

　　D.张某把自己欺诈竞争对手取得的票据无偿赠与知情的王某

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：本题考核票据权利的取得。以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，取得票据不享有票据权利。

　　30[多选题] 根据《支付结算办法》的规定，下列结算方式中，没有金额起点限制的有(　　)。

　　A.委托收款

　　B.国内信用证

　　C.托收承付

　　D.汇兑

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：本题考核结算方式的金额起点限制。托收承付结算款项的每笔金额起点是1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。

　　31[多选题] 根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，属于失业人员应停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇的有(　　)。

　　A.重新就业的

　　B.应征服兵役的

　　C.移居境外的

　　D.享受基本养老保险待遇的

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：本题考核失业保险。失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：(1)重新就业的;(2)应征服兵役的;(3)移居境外的;(4)享受基本养老保险待遇的;(5)无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。

　　32[多选题] 根据营改增法律制度的规定，下列项目中，属于营改增征税范围的有(　　)。

　　A.广播影视服务业

　　B.电信业

　　C.邮政业

　　D.汽车租赁业

　　参考答案：A,B,C,D

　　33[多选题] 根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有(　　)。

　　A.仲裁委员会是行政机关

　　B.仲裁委员会由当事人协议选定

　　C.仲裁委员会的组成人员中，法律、经济贸易专家不得少于2/3

　　D.仲裁委员会之间没有隶属关系

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：本题考核仲裁委员会的相关规定。仲裁委员会不是行政机关或司法机关，只是独立的解决经济纠纷的民间组织机构。

　　34[多选题] 根据支付结算法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的有(　　)。

　　A.商业汇票自到期日起1个月内提示付款

　　B.银行汇票自出票日起2个月内提示付款

　　C.银行本票自出票日起2个月内提示付款

　　D.支票自出票日起10日内提示付款

　　参考答案：C,D

　　参考解析：本题考核票据的提示付款期限。(1)商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内;(2)银行汇票自出票日起1个月内提示付款。

　　35[多选题] 根据增值税和消费税法律制度的规定，下列环节既征消费税又征增值税的有(　　)。

　　A.卷烟的批发环节

　　B.金银首饰的生产和零售环节

　　C.小汽车的零售环节

　　D.化妆品的生产环节

　　参考答案：A,D

　　参考解析：本题考核消费税的征收环节。金银首饰消费税在零售环节征收，生产环节不缴纳消费税;小汽车在生产销售环节缴纳消费税，在零售环节缴纳增值税。

　　36[多选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有(　　)。

　　A.因任职在中国境内提供劳务取得的所得

　　B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

　　C.转让中国境内的建筑物、土地使用权取得的所得

　　D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：本题考核所得来源的确定。

　　37[多选题] 根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶免征吨税的有(　　)。

　　A.应纳税额在人民币50元以下的船舶

　　B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

　　C.非机动驳船

　　D.武装警察部队专用或者征用的船舶

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：本题考核船舶吨税的税收优惠。非机动船舶(不包括非机动驳船)免征吨税。

　　38[多选题] 甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，则属于该合同印花税纳税人的有(　　)。

　　A.甲

　　B.乙

　　C.丙

　　D.丁

　　参考答案：A,B

　　参考解析：本题考核印花税纳税人。根据规定，立合同人为印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

　　39[多选题] 根据车辆购置税的规定，下列属于车辆购置税纳税人的有(　　)。

　　A.进口车辆后自用的有限责任公司

　　B.购买车辆后自用的个人独资企业

　　C.获奖小汽车后自用的个人

　　D.自产自用小汽车的生产企业

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：本题考核车辆购置税的纳税人。车辆购置税的纳税人是指在我国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用应税车辆的单位和个人。
三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号40至49信息点。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

　　40[判断题] 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：本题考核个人所得税的税目。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

　　41[判断题] 企业所得税纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：本题考核企业所得税用于公益性捐赠的扣除比例。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，而不是应纳税所得额的12%。

　　42[判断题] 机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书上，有两个或者两个以上名称的，可以分别开立基本存款账户。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　参考解析：本题考核基本存款账户的管理。

　　43[判断题] 两企业签订了一份买卖合同，同时也签订了一份仲裁协议，后来因为该合同违反法律而被宣告无效。既然合同无效了，那么合同中的仲裁协议也因此无效。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议具有独立性，合同变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

　　44[判断题] 因人身保险合同纠纷提起的诉讼，由被保险人住所地人民法院管辖。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　参考解析：本题考核民事诉讼的特殊诉讼管辖。

　　45[判断题] 任何一个法律关系至少要有两个主体。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　参考解析：本题考核法律关系的要素。法律关系主体的数目因法律关系的具体情况而定，但任何一个法律关系至少要有两个主体，因为最少要有两个主体，才能在它们之间形成以权利和义务为内容的法律关系。

　　46[判断题] 对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　参考解析：本题考核教育费附加的减免规定。

　　47[判断题] 经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　参考解析：本题考核最低工资制度的相关规定。

　　48[判断题] 商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　49[判断题] 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的。呵以逐年延续弥补，但最长不得超过3年。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：本题考核企业所得税的亏损弥补。企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

　　材料题根据下述资料，回答50-53题：

　　2015年3月20日，A公司和B公司签订买卖合同，根据合同约定，8公司于3月25日发出100万元的货物，A公司将一张出票日期为4月1日、金额为100万元、见票后3个月付款的银行承兑汇票交给B公司。

　　4月10日，B公司向承兑人甲银行提示承兑，承兑日期为4月10日。B公司在与C公司的买卖合同中，将该汇票背书转让给C公司。5月25日，C公司将该汇票背书转让给D公司。

　　7月12日，持票人D公司提示付款时，承兑人甲银行以A公司未能足额交存票款为由，拒绝付款，并于当日签发拒绝证明。7月20日，D公司向A公司、B公司、C公司发出追索通知。

　　50[不定项选择题] 下列关于B公司向甲银行提示承兑的说法中，正确的是(　　)。

　　A.B公司提示承兑的时间符合规定

　　B.B公司提示承兑的时间不符合规定

　　C.B公司向承兑人甲银行提示承兑的提示承兑期限是4月1日至4月10日

　　D.对见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑

　　参考答案：A,D

　　参考解析：根据规定，对见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑。在本题中，提示承兑期限为4月1日至4月30日。

　　51[不定项选择题] 下列关于D公司提示付款的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.D公司提示付款的时间符合规定

　　B.D公司提示付款的时间不符合规定

　　C.D公司向承兑人甲银行提示付款的提示付款期限为7月i0日至7月20日

　　D.见票后定期付款的汇票，自到期日起30日内提示付款

　　参考答案：B,D

　　参考解析：根据规定，定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内提示付款。在本题中，提示付款期限为7月10日至7月20日。

　　52[不定项选择题] 下列关于甲银行拒绝付款的说法中，正确的是(　　)。

　　A.甲银行拒绝付款的理由成立

　　B.甲银行应该足额支付票款

　　C.承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款

　　D.若承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起3日内，作成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，拒绝支付汇票金额;即使出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，付款银行仍要承担票据责任。持票人在法定期限内提示付款的，付款人必须在当日足额付款。如果付款人或者承兑人不能当日足额付款的，应当承担延迟付款的责任。承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起3日内，作成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。

　　53[不定项选择题] 下列关于票据背书的说法不正确的是(　　)。

　　A.背书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为

　　B.出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让

　　C.以背书转让的票据，背书应当连续

　　D.以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时，被背书人名称是相对记载事项

　　参考答案：D

　　参考解析：以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。

　　材料题根据下述资料，回答54-57题：

　　某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2014年有关生产经营情况如下：

　　(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额408万元，发票已通过认证。

　　(2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6000万元(不含税)。

　　(3)接受捐赠收人20万元。

　　(4)产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。

　　(5)8月份因管理不善发生损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。

　　(6)向投资者支付的股息、红利10万元。

　　已知：增值税税率17%;化妆品的消费税税率为30%;城市维护建没税税率7%;教育费附加征收率3%。

　　54[不定项选择题] 该企业应缴纳的增值税是(　　)万元。

　　A.1020

　　B.606.9

　　C.612

　　D.617.1

　　参考答案：D

　　参考解析：①销项税额=6000×17%=1020(万元);

　　②当月可以抵扣的进项税额=408-30×17%(管理不善的损失不得抵扣增值税)=402.9(万元);

　　③应缴纳增值税税额=1020-402.9=617.1(万元)。

　　55[不定项选择题] 该企业应缴纳的消费税是(　　)万元。

　　A.1800

　　B.1080

　　C.1200

　　D.900

　　参考答案：A

　　参考解析：应缴纳的消费税=6000×30%=1800(万元)

　　56[不定项选择题] 该企业2014年企业所得税税前扣除项目合计是(　　)万元。

　　A.5860

　　B.5855

　　C.5901.81

　　D.5860.1

　　参考答案：C

　　参考解析：扣除项目合计：2000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+740(管理费用)+1800(消费税)+(617.1+1800)×(7%+3%)(城建税及教育费附加)+(30+30×17%-5)(管理不善净损失，其中因原材料损失而不得抵扣的进项税额30×17%转出后计入到营业外支出，可以税前扣除)=5901.81(万元)。

　　【提示】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，是企业税后利润分配。在计算应纳税所得额时不得扣除。

　　57[不定项选择题] 该企业2014年应缴纳的企业所得税是(　　)万元。

　　A.29.55

　　B.39.98

　　C.41.25

　　D.40

　　参考答案：A

　　参考解析：该企业2014年企业所得税的计税收入：6000(销售收入)+20(接受捐赠收入)=6020(万元);该企业2014年企业所得税的应纳税所得额：6020-5901.81=118.19(万元);该企业2014年应缴纳的企业所得税：118.19×25%=29.55(万元)。
　材料题根据下述资料，回答58-61题：

　　甲公司职工人数为120人，全体职工均于2014年3月1日签订了1年期的劳动合同。从2014年9月起，由于市场发生变化，生产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职工工资。

　　2015年1月，甲公司濒临破产，被法院裁定进行重整。甲公司决定裁减部分职工，裁减人数初步确定为15人，不支付经济补偿。公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时遭到拒绝。

　　后经公司再次研究，修改裁员方案，裁减人数修改为10人，并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。张某认为自己不应当被裁减，理由是：自己还有6年就退休了，为公司已连续工作17年，没有功劳也有苦劳。公司认为其理由不能成立。

　　2015年5月，甲公司经过重整，生产经营好转，决定重新向社会招聘职工。张某得知后，要求在同等条件下被优先聘用。

　　58[不定项选择题] 甲公司拖欠职工工资，职工可以采取的合法措施是(　　)。

　　A.劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令

　　B.劳动者应提前30日通知甲公司解除劳动合同

　　C.劳动者可以随时通知甲公司解除合同

　　D.劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位

　　参考答案：A,C

　　参考解析：根据规定，用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。另外，劳动者可以随时“通知”解除劳动合同。

　　59[不定项选择题] 根据劳动合同法律制度的规定，关于甲公司第一次裁员方案的合法性，下列说法正确的是(　　)。

　　A.由于裁减人数未超过20人，因此甲公司不用向全体职工说明情况

　　B.甲公司需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员

　　C.甲公司可以依法选择支付经济补偿

　　D.由于甲公司是依照《企业破产法》的规定进行重整，因此可以直接裁减人员，无需支付经济补偿

　　参考答案：B

　　参考解析：根据规定，依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。甲公司裁员人员已经达到了职工总数的10%以上，但没有向工会或全体职工说明情况，也没有听取其意见和向劳动行政部门报告，因此裁员程序不合法;另外，用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿，因此甲公司不支付经济补偿不合法。

　　60[不定项选择题] 关于张某的情况，下列说法正确的是(　　)。

　　A.张某距法定退休年龄超过5年，因此甲公司可以与其解除劳动合同

　　B.张某距法定退休年龄不足10年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同

　　C.张某在本单位连续工作已满15年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同

　　D.张某认为自己不应当被裁减的理由不正确

　　参考答案：A,D

　　参考解析：根据规定，在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。本题中，张某距法定退休年龄超过5年，因此用人单位可以与其解除劳动合同。

　　61[不定项选择题] 关于甲公司重新向社会招聘职工时张某要求被优先聘用的情况，下列说法正确的是(　　)。

　　A.张某要求被优先聘用合法，但应当适当降低条件

　　B.张某要求在同等条件下被优先聘用合法

　　C.由于甲公司裁减人员后距离重新招用人员时间未超过6个月，因此应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员

　　D.张某可以以任何条件要求优先聘用

　　参考答案：B,C

　　参考解析：根据规定，用人单位裁减人员后，在6个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。

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