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小编推荐:2017年税务师考试试题每日一练汇总(5.12)
单选题
甲企业(增值税一般纳税人)有一栋闲置办公楼,2017年初租给乙企业,并签订租赁合同。合同注明:租期1年,前四个月无偿租赁给乙企业,后四个月每个月收取租金10万元,共计80万元,且80万元租金于2017年1月5日一次性支付。甲企业1月份应该缴纳增值税( )万元。
A、7.93
B、4.53
C、11.90
D、10.00
【正确答案】A
【答案解析】租赁合同中约定免租期的不需要视同销售缴纳增值税,按照合同租金额,根据相关增值税纳税义务发生的时间规定,缴纳增值税。纳税义务发生时间为合同约定应付租金的时间,那么甲企业1月份应该缴纳增值税=80÷(1+11%)×11%=7.93(万元)。
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税务师考试试题《税法一》每日一练:应缴增值税(5.12)12-15
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