2017年税务师考试试题及答案|2017年税务师考试试题每日一练（9.14）

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　　（1）2017年税务师《税法一》每日一练：车辆购置税（9.14）

　　多选题

　　根据车辆购置税的现行规定，已经缴纳车辆购置税的车辆，纳税人应到车购办申请退税的有（）。

　　A、底盘发生更换的车辆

　　B、符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的

　　C、因不可抗力因素报废的车辆

　　D、车辆退回生产企业

　　E、库存超过3年的车辆

　　【正确答案】BD

　　【答案解析】已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：

　　（1）车辆退回生产企业或者经销商的；

　　（2）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的；

　　（3）其他依据法律法规规定应予退税的情形。

　　（2）2017年税务师《税法二》每日一练：企业含有合伙性质（9.14）

　　单选题

　　张先生的经常居住地为上海市，2016年在北京市投资兴办了个人独资企业甲，在天津市与王先生共同投资兴办一合伙企业乙，则2016年张先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是（）。

　　A、北京市

　　B、天津市

　　C、上海市

　　D、任选一市

　　【正确答案】B

　　【答案解析】投资者兴办的企业含有合伙性质的，投资者的经常居住地与兴办企业的经营管理所在地不一致的时候，应该选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地即天津市，为办理年度汇算清缴所在地，并在5年内不得变更。

　　（3）2017年税务师《财务与会计》每日一练：内部应收款项（9.14）

　　多选题

　　甲公司为乙公司的母公司，双方适用的所得税税率均为25%，适用的增值税税率均为17%。2012年，甲乙公司之间的内部交易如下：2012年3月1日，甲公司向乙公司出售200件存货，售价为每件10万元，成本为每件8万元，货款至年底尚未支付。至2012年年末，乙公司向外出售上述存货的40%，则下列关于甲公司2012年末合并报表工作底稿的会计处理中，表述正确的有（）。

　　A、合并报表工作底稿中应确认递延所得税资产60万元

　　B、合并报表工作底稿中应抵消存货160万元

　　C、合并资产负债表中该项存货的列示金额为1200万元

　　D、合并报表中应抵消应付账款2340万元

　　E、合并报表中应抵消应收账款1872万元

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】本题考查内部应收款项相关所得税会计的合并处理知识点。选项A，合并报表中应确认递延所得税资产＝200×（10－8）×（1－40%）×25%＝60（万元）；选项B，合并报表中应抵消的存货＝200×（10－8）×（1－40%）＝240（万元）；选项C，合并报表中存货的列示金额＝200×8×（1－40%）＝960（万元）；合并报表中应抵消应付账款与应收账款＝200×10×（1＋17%）＝2340（万元），选项D正确，选项E错误。

　　（4）2017年税务师《涉税服务法律》每日一练：诉讼时效中止（9.14）

　　单选题

　　诉讼时效中止后，从中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间（）。

　　A、不再计算

　　B、届满

　　C、继续计算

　　D、重新计算

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核诉讼时效中止。诉讼时效中止后，从中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满。

　　（5）2017年税务师《涉税服务实务》每日一练：个人所得税（9.14）

　　单选题

　　下列各项不适用于个人所得税自行申报的是（）。

　　A、从两处或两处以上取得工资薪金所得的

　　B、取得应税所得，没有扣缴义务人的

　　C、某企业总经理月薪8000元

　　D、从中国境外取得所得的

　　【正确答案】C

　　【答案解析】自行申报缴纳个人所得税的纳税人包括：（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应税所得，没有扣缴义务人的。

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