2017年税务师考试试题及答案,2017年税务师考试试题每日一练（8.3）

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（1）2017税务师考试《税法一》每日一练：成品油（8.03）
单选题

下列关于成品油的相关规定表述错误的是（ ）。

A、航空煤油暂缓征收消费税

B、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税

C、将对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产应税成品油，准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税税款

D、进口石脑油不征收消费税

【正确答案】D

【答案解析】进口石脑油应征收消费税。

（2）2017税务师考试《税法二》每日一练：契税计税依据（8.03）
单选题

根据契税的相关规定，下列符合契税的计税依据的是（ ）。

A、以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格

B、房屋买卖的契税计税依据价格为房屋买卖合同的总价款，不包括装修费用

C、土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为房屋的市场价格

D、以自有房产作为投资入股本人经营企业，按市场价格缴纳契税　

【正确答案】A

【答案解析】选项B，应该包括装修费用；选项C，应该按差价缴纳契税；选项D，以自有房产作为投资入股本人经营企业，免缴契税。

（3）2017税务师考试《财务与会计》每日一练：所得税费用的核算（8.03）
单选题

甲公司2014年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价为6元，增值税税率为17%；乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2014年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2014年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2014年度确认的递延所得税费用是（ ）万元。

A、-15

B、15

C、0

D、60

【正确答案】A

【答案解析】本题考查所得税费用的核算知识点。2014年12月31日确认估计的销售退回，会计分录为：

借：主营业务收入180（100×6×30％）

贷：主营业务成本120（100×4×30％）

预计负债60

确认的预计负债的账面价值为60万元；预计负债的计税基础＝60－60＝0；可抵扣暂时性差异为60万元；应确认递延所得税资产＝60×25％＝15（万元），所以递延所得税收益为15万元，因此选项A正确。

（4）2017税务师考试《涉税服务法律》每日一练：股权转让（8.3）
多选题

有限责任公司的股东可以转让其全部或部分股权，对此说法正确的有（）。

A、两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例

B、股东向股东以外的人转让股权，经股东同意转让的，在同等条件下，其他股东有优先购买权

C、股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意

D、股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东全体同意

E、股东向股东以外的人转让股权，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让

【正确答案】ABCE

【答案解析】本题考核有限责任公司股权转让的相关规定。有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。

（5）2017税务师考试《涉税服务实务》每日一练：资源税税收优惠（8.3）
单选题

关于资源税税收优惠表述不正确的是（）。

A、纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税

B、二次采油资源税减征30%

C、对深水油气田资源税减征30%

D、对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%

【正确答案】B

【答案解析】选项B，三次采油资源税减征30%。

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