财务盘点制度 1 范围 1.1 本标准规定了财务盘点的准备事项，盘点方式，盘点报告，现金、票据及有价证券盘点和存货盘点。 1.2 本标准适用于公司财务部。 2 术语 2.1 存货盘点：系指原材料、低湿易耗品、完成品、在产品、委托加工材料等。 2.2 财务盘点：系指现金、票据、有价证券等。 2.3 财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。 2.4 固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。 2.5 保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。 2.6 保管品：以费用购置者。 3 盘点前准备事项 3.1 盘点编组 财务部门主管于每次盘点前事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，公布实施。 3.1 主管部门将应盘点的财物及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。 3.2.1 存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。 3.2.2 现金、有价证券等，应按类别整理并列清单。 3.2.3 各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。 3.2.4 各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由主管部门将尚未入账的有关单据如入库单、领料单、退料单、交运单、收料单等将账面数调整为正确的账面结存数财务复核后，第二联财务部门自存，第一联送主管部门。 3.3 盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原、物料，应另行分别存放，并以标示。 4 盘点方式 4.1 年终盘点 ·财务盘点制度· 第1页 共3页 4.1.1 存货：经管部门会同财务部门于年终时，实施全面总清点一次。 4.1.2 财务：由财务部门盘点。 4.1.3 财产：由经管部门会同财务部门于年终时，实施全面总清点一次。 4.2 月末盘点 每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点或生点抽查一次。 4.3 年终全面盘点 4.3.1 财务部门应组织各部门负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。 4.3.2 盘点期间各生产单位所需用领料可不移动，但必须标示出，其它部门除紧急用料外，暂停收发料。 4.3.3 年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报领导核准后，始得改变方式进行。 4.3.4 盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。 4.3.5 盘点物品时，监盘人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于"盘点统计表"，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，监盘人将"盘点统计表"汇总编制"盘存表"一式两联，第一联由主管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。 4.4 不定期抽点 4.4.1 由财务视实际需要，随时指派人员抽点。 4.4.3 盘点前应由主管部门利用"结存调整表"将账面数先行调整至盘点的确实账面结存数，再行盘点。 4.4.4 不定期抽点，应填列"盘存表"。 5 盘点报告 5.1 财务部门应依"盘存表"编制"盘点盈亏报告表"一式三联，送主管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈领导签核，第一联送主管部门，第三联转送领导，第二联财务部门自存作为账项调整的依据。 5.2 不定期抽点者，应于盘点后一星期内将"盘点盈亏报告表"呈报领导。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将"盘点盈亏报告表"呈报领导。 5.3 盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点·财务盘点制度· 第2页 共3页 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/7adfc297d15abe23482f4dab.html