1-1、借款以及冲销作业 1-1-1、借款原则：原则上，公司不实行借款支付。特殊情况需要业务借支的，由申请人填写付款申请单，部门经理审核，交总经理特批后，到财务领取款项并签字，付款性质为暂借款。申请人必须为部门经理及以上职位，其他人员不得申请借款。 1-1-2、借款流程：该付款申请单除填写常规内容外，必须加注还款日期，还款日期不得超过一个月。借款冲账通过还款或报销来完成。借款冲账期限为一个月但不得晚于应还款日，从取得借支款项之日起开始计算。（还款期内未作归还或冲账的，从延期之日起，财务部门按日息万分之五对该部门经理开出罚款单，上交人资部在当月工资中扣除，但取得免责批文的除外，计息基数为该借款余额。免责批文是由部门经理在还款日到期前向总经理做出的书面说明，内容包括未归还款项的使用情况、未能及时还款的原因以及申请展期的说明。总经理核准后由该部门经理持 免责批文在到期日前上交财务部门的，财务部门不开具罚单。） 1-1-3、借款冲销：一次借款只能一次冲账。 1-2、备用金以及冲销作业 1-2-1、备用金原则：原则上，公司只对采购部门、人资部设立备用金。备用金实行专人管理，有公司授权备用金持有者全权管理。备用金持有者对备用金的丢失承担全部责任。申请备用金须有部门经理及以上职位的人员填写付款申请单，交总经理特批后，交到财务领取款项并签字，付款性质为备用金，备用金额度由总经理确定。备用金在到期日前无需归还，备用金持有者需要支付现金的，优先使用备用金，备用金持有者对已使用过的备用金，只能通过付款申请来补充备用金额度。备用金的冲销，须向财务提供相应事由的付款凭证。 1-2-2、备用金使用规定：暂定负责快递项目人员使用备用金的领取。总经理有权撤销备用金，财务部门可以根据公司情况向总经理撤销备用金，备用金持有者可以根据实际情况向总经理申请撤销备用金。备用金持有者申请或减少备用金的，程序同上，各门需要申请备用金的，程序同上。 1-3、预付款以及冲销作业 1-3-1、预付款原则：原则上，公司不实行预付款支付，所有外购或接受劳务的支付均为事后付款。特殊情况需要预付的，我们以列举的方式进行规范，列举范围之外的，不允许做预付处理，暂定采购首航M20可以采取预付款支付。预付款（定金）支付额度不得超过标的总价值的30%。 1-3-2、预付款流程：申请预付采购款的，须有采购部提交采购合同或者采购协议和采购申请单及付款申请单，付款性质为预付款。 1-3-3、预付款冲销：对于采购预付冲销的，有申请人填写付款申请单。事后及时联系取得相关发票以作冲销。 1-4、应付款作业 1-4-1、应付款定义：应付款是指采购设备、材料、接受有偿劳务发生的对外支出，还包括应付工资、税金、社保、常规报销及其他支出。是对预付款支付、备用金支付、个人借支支付的补充支付和冲账。原则上，对于一切有物质形态的购入都应纳入仓储管理，但办公用品、福利及劳保用品、办公用固定资产、生产经营用固定资产、汽车加油费除外。另外，只为管理部门办公使用的工具器具也不纳入仓储管理。 1-4-2、除主营所需设备以外，其他物料的采购一律采用事后付款制度，需提交采购申请单、采购合同、入库单（采购付款联），付款申请单。 1-4-3、办公室外的零星物资、机物料仓库的其他物质。该类物资可采用备用金支付。提交单据同上，但需要采购合同。 1-4-4、办公用品、福利及劳保用品、汽车加油费、固定资产、只为管理部门办公使用的工具器具。该类物质不纳入仓储管理范围，无需办里入出库手续。办公用品、福利劳保用品、只为管理部门办公使用的工具器具这三类由人资部编制采购申请单，采购人员使用备用金支付，尽量取得增值税专用发票，需填写付款申请单，付款性质为报销，无需采购合同与入库单，报销流程与常规报销一致，但相关人员应在送货清单上签字以示所有物质已收到。汽车加油费发票类型为增值税专用发票，无需采购合同与入库单，报销流程与常规报销一致，垫付资金有人资部以备用金垫付，每月提供专用发票据实报销，须填写付款申请单，性质为报销。固定资产在本公司的定义为单位价值在500元以上，使用期限为一年以上的资产。固定资产采购由使用部门编制采购申请单，采购申请单必须注明需要采购资产的规格、型号、可使用年限、市场报价、需求原因以及分析。关于付款方式、发票类型、验收方式根据所购入资产的价值和验收复杂程度作为个案在每周的例会中带讨论通过。 1-4-5、其他费用。其他费用因具体情况的不同，处理方式也会有所不同。运输费统一由专人联系货运公司，以备用金支付，发票类型为全国统一运输业发票，开票内容只能为“运费”两字，不能为“运杂费”、“搬运费”等，需填写付款申请单，性质为报销，报销须附报销说明，简述报销所对应事件发生的事件、地点、理由并获取相关当事人的签名。机器设备的维修保养费由设备使用部门提出申请，付款方式、发票类型，验收方式另定。其他费用由个人垫支，填写费用报销单，报销须附报销说明及发票。 1-4-6、工资、税金、社保、水电。这类支付为刚性支付，在规定缴纳期限的最后一天支付，必须优先支付并且是无条件支付。工资项目暂由财务填写付款申请单，需附明细，财务审核，总经理审核后开出现金支票，出纳前往银行办理，个税和社保由人资部在网上申报，同样填写付款申请单，操作如工资。其他税金由财务会计自行网上申报。 2、预算要求。 2-1、所有采购必须以采购申请单的形式提出申请，采购申请单必须按照每月的预算执行。采购前要明确确认供货方是否开具发票、发票类型、付款方式、价格明细等，并告知财务。因仓库面积有限和降低成本的需要。在规定的时点内，控制规定物料品种、规定物料数量进入规定的地点。所有采购申请单必须有申请人签字确认。 2-2、所有支付，除工资外，其他采用企业网银线上支付。企业必须保证刚性支付项目有足够的额度和资金用来支付。其他支付项目，前提是有额度有资金，不影响刚性支付项目，不超标，可以在合同期限内提前支付。必须超标的，须额外示报总经理同意。 3、单据流转及审核。 所有申请付款单据在每周一集中一次上交财务部，其他时段财务不受理付款事宜，特殊情况除外。财务部集中审核，报送总经理审核，如无异议则在当日完成付款。对于填写不规范，不按要求提交附件，导致审批无法进行的，退回要求补办，补正后的付款申请计入下个周期，审核部门不承担付款滞后责任。 4、各种发票或无票的处理 办公室内的物品，必须取得增值税专票，办公室外的零星物资必须有发票，可以为专票或普票。所有采购的开票金额为本月入库金额，所有增值税专票，必须在每月28日之前送达财务部，以便财务当月增值税进项发票的认证，避免增加当月的税负。29日-31日期间，财务部门对截至到28日之前送达的发票进行审核、扫描，发现开票内容、金额、抬头、账号等有错误的，要退回供应商，避免跨月要求供应商开出红字发票的风险。对于费用报销类项目，应优先支付有票的项目，对于无票的报销，集中到月底支付。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/8adbdd56ad02de80d4d84092.html