绝密★启用前 税务筹划理论与实务答案2 (课程代码：05294) 第一部分 选择题（共15分） 一、单项选择题（本大题共1 5小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的 四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1 --5 DDCAA 6--10 DBACC 11--15: CADCC 第二部分非选择题（共85分） 二、填空题（本大题共7小题，共12空，每空1分，共12分）请在每小题的空格中填上正确答案。错填、小填均无分。 （除了8，22小题以外并空小分前后顺序！） 16、纳税人 17、涉及领域广、政策性强、 1、 100 3 000（此小题须按此先后顺序！！） 19、营业税、消费税 20、总公司 21、代销中的收取手续费方式既要缴纳____，又要缴纳________增值税 营业税 22、应税收入 税收扣除（此小题须按此先后顺序！！） 三、名词解释（本大题共3小题，每小题4分，共12分） 23、税率优惠 税率优惠指通过降低税率的方式来减轻纳税人税收负担的税收优惠。 24、销售折让 销售折让指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。 25、代建房方式 代建房方式是指房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建房报酬的经营行为。 四、简答题（本大题共3小题，第26、28小题，每小题6分，第27题4分，共16分） 26、简述经济主体追求利润最大化的过程中财务管理和税收筹划的根本区别。 （1）、财务管理更侧重于非税因素和税前利益，（2分） （2）、通过增加税前利益，实现税后利益的最大化（1分） （3）、税收筹划则更侧重于税收因素和税收总额，（2分） （4）、通过减少税收总额，实现税后利益的最大化。（1分） 27、纳税时问有哪三种？ （1）、纳税义务发生时间（2分） （2）、结算期限（1分） （3）、申报缴纳期限（1分） 28、纳税时间的税收筹划技术有哪几种？ （1）推迟纳税项目最多化(2分) （2）推迟纳税金额最大化（2分） （3）推迟纳税时间最长化（2分） 五、综合应用题（本大题共3小题，第29小题14分／第30小题16分，第31小题15分，共45分，需要计算的要求写出计算过程） 29、请回答个人所得税中的居民个人和非居民个人是怎样界定的？居民个人和非居民个人分别就哪些所得缴纳个人所得税？ （1）在中国境内有住所，（2分）（2）或者无住所而在境内居住满一年的个人（2分）即居民个人。 （3）在中国境内无住所又不居住（2分）（4）或者无住所而在境内居住不满一年的个人，即非居民个人。（2分） （5）居民个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。（3分） （6）非居民个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。（3分） 30、(1)筹划前：应纳企业所得税=305000×25%=76250（元）（2分） (2)筹划前：税后利润=305 000-76250=228750（元）（2分） (3)筹划前：捐赠后利润总额=3050005 000=300 000（元）（2分） (4)筹划前：捐赠扣除限额=300 000×12%=36 000（元）（2分） (5)回答：该公益性公益性捐赠是否超过了限额？（2分）没有超过限额 (6)筹划后；应纳企业所得税=300 000×20%=6 000（兀）（2分） (7)筹划后：税后利润=300 000-60 000=240 000（元）（2分） (8)筹划后：税后利润增加额=240 000-228750=11250（元）（2分） 31、 （1）206吨的船舶每年应纳车船税=206×4=824（元）；（3分） （2）206吨的船舶6年总共应纳午船税824×6=4944（元）；（3分） （3）200吨的船舶每年应纳车船税=200×3=600（元）：（3分） （4）200吨的船舶6年应纳车船税600×6=3600（元）；（3分） （5）筹划后6年节省的车船税=4944 - 3600=1344（元）。（3分） 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/d25e00116429647d27284b73f242336c1eb930a0.html