第一章税制概论 税收的“三性”是个完整的整体,其中其核心特征是无偿性。 税收作为一种财政收入,在社会再生产的总过程中,是一个分配过程 征税权利主体是指征税方。 我国税法分为税收法律、税收法规和规章。 税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或少缴税款的,是偷税。 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税。 国家征税行使的是一种政治权力。 委托代征权不属于纳税人的权利 税收征缴采取方式的是强制征收。 税收财政职能的特点有:适应范围广泛性;取得收入的及时性;征收数额的稳定性 税收对经济发展落后地区实行低税或补助,体现的是一种经济职能。 税收的三个形式特征 税收“三性”的关系 税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的,但其权利义务是不对等的。 税收职能中,财政职能是最首要的、基本的职能。 第二章税制要素与税收分类 计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。 从价计征的税收,计税依据是计税金额。 在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是税率。 最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。 税收要素的构成:包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。 征税对象:是指对什么东西征税,即征税的目的物。体现征税的最基本界限的是征税对象。 累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率 超额累进税率是把征税对象划分为若干等级,对每个等级部分分别规定相应税率,分别计算税额,各级税额之和为应纳税额。 按超额累进税率计算的应纳税 额等于按全额累进税率计算的税额-速 算扣除数 在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是税率。 税负转嫁的概念及其形式。 消费税、营业税、关税、增值税是间接税。 对收益额课税,税负不能转嫁,属于直接税。 用于区别不同税种的主要标志是征税对象。 根据税负是否可以转嫁,我国现行税收可分为直接税和间接税 起征点和免征额的区别和联系。 税收实体法 第三章税制原则 我国社会主义市场经济下的税制原则。 现代西方税收的公平原则,包含的内容有横向公平和纵向公平。 税制原则即税制建立原则,是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则,它是判断税收制度是否合理的标准,制定科学的税收原则,始终是设计税收制度的核心问题。 亚当。斯密提出了“平等、确实、便利、节约”税收原则。 威廉·配第提出的税收标准是公平、简 便和节约 提出四项九端税收原则的是瓦格纳。瓦格纳的税务行政原则具体包含确实原则、便利原则、征税费用节约原则 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/e0cadb322ec58bd63186bceb19e8b8f67d1cefca.html