【#税务师# 导语】 为了帮助大家高效备考,坚持学习,©文档大全网提供2017年税务师考试《税法一》、《税法二》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》、《涉税服务实务》每日一练供考生参考,欢迎大家积极参与!
(1)税务师考试《税法一》每日一练:销项税额(7.26)
单选题
下列项目中,即使取得法定扣税凭证,其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是( )。
A、外购用于修建本单位职工浴室的材料
B、酒厂从农业生产者手中购进免税农产品用于生产粮食白酒
C、进口材料和零配件用于生产增值税应税产品
D、接受捐赠的用于应税项目的原材料
【正确答案】A
【答案解析】用于集体福利的外购材料,其进项税不可以抵扣。
(2)税务师考试《税法二》每日一练:个人所得税(7.26)
单选题
王某为一家私营非上市企业的董事兼投资者,但王某不在该私营企业任职,2016年从该私营企业取得董事费收入80000元,王某的个人所得税由企业代为支付,3月份以投资者的名义向私营企业借款30000元用于非生产经营,年末未归还借款。上述事项王某应缴纳的个人所得税为( )元。
A、33352.94
B、24600
C、35532.94
D、33360.94
【正确答案】A
【答案解析】不在该私营企业任职,董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;私营企业投资者从其投资的企业借款未归还,又不用于生产经营,按“利息、股息、红利”所得缴纳个人所得税。
应缴纳个人所得税={[(80000-7000)×(1-20%)]÷68%}×40%-7000+30000×20%=33352.94(元)
(3)税务师考试《财务与会计》每日一练:永久性差异(7.26)
单选题
在进行所得税会计处理时,下列各项交易或事项不会导致资产、负债产生暂时性差异的是( )。
A、计提固定资产折旧
B、期末计提坏账准备
C、期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值
D、取得的国债利息收入
【正确答案】D
【答案解析】本题考查永久性差异知识点。按照税法的有关规定,国债利息收入为免税收入,因此,不产生暂时性差异。
(4)税务师考试《涉税服务法律》每日一练:权利主体(7.26)
单选题
下列民事权利中,权利主体不能转让的是( )。
A、国有土地使用权
B、专利权
C、收养权
D、抵押权
【正确答案】C
【答案解析】本题考核专属权和非专属权的区分。专属权是不得让与或继承的,包括人身权、结婚、离婚、收养权等。
(5)税务师考试《涉税服务实务》每日一练:个人所得税(7.26)
单选题
中国公民郑某2016年1~12月份每月工资4200元,12月份除当月工资以外,还取得全年一次性奖金36000元。郑某2016年应缴纳个人所得税( )元。
A、2460
B、3000
C、5980
D、3747
【正确答案】D
【答案解析】月工资应纳税额的合计=(4200-3500)×3%×12=252(元)
全年一次性奖金:36000÷12=3000(元),适用税率为10%,速算扣除数为105。全年一次性奖金应纳税额=36000×10%-105=3495(元)
郑某合计应纳个人所得税=252+3495=3747(元)
2017年税务师考试试题每日一练(7.26).doc正在阅读:
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