2017年税务师考试试题及答案-2017年税务师考试试题每日一练（9.07）

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　　（1）2017年税务师考试《税法一》每日一练：土地增值税（9.07）

　　多选题

　　下列属于土地增值税扣除项目的有（）。

　　A、建造厂房向银行支付的超过贷款期限而加罚的利息

　　B、逾期开发缴纳的土地闲置费

　　C、支付给拆迁户的拆迁补偿费

　　D、转让存量房发生的评估费

　　E、出售房产时支付的登记手续费

　　【正确答案】CDE

　　【答案解析】选项A，建造厂房向银行支付的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息都不允许扣除；选项B，房地产企业逾期开发的土地闲置费不得扣除。

　　（2）2017年税务师考试《税法二》每日一练：纳税人印花税（9.07）

　　多选题

　　纳税人有下列（）情形，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据。

　　A、未按规定建立印花税应税凭证登记簿的

　　B、未如实登记和完整保存应税凭证的

　　C、不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的

　　D、账册混乱难以查账的

　　E、地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的

　　【正确答案】ABCE

　　【答案解析】纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：

　　（1）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；

　　（2）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；

　　（3）采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的；或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

　　（3）2017年税务师考试《财务与会计》每日一练：存货跌价准备（9.07）

　　单选题

　　甲公司为乙公司的母公司，2012年甲公司出售一批存货给乙公司，售价为120万元，成本80万元，乙公司期末出售了40%，剩余部分可变现净值为40万元，则甲公司2012年合并报表中的抵消分录影响合并损益的金额是（）万元（不考虑所得税的影响）。

　　A、0

　　B、2

　　C、24

　　D、22

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查存货跌价准备的合并处理知识点。

　　2012年的抵消分录为：

　　借：营业收入120

　　贷：营业成本120

　　借：营业成本24

　　贷：存货24

　　借：存货－存货跌价准备24

　　贷：资产减值损失24

　　影响合并损益金额＝24－24＝0（万元）

　　（4）2017年税务师考试《涉税服务法律》每日一练：查封、扣押（9.7）

　　单选题

　　《行政强制法》规定，查封、扣押的期限不得超过（）；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过（）。

　　A、30日30日

　　B、15日30日

　　C、30日15日

　　D、15日15日

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核查封、扣押。注意两个“30日”的要求。

　　（5）2017年税务师考试《涉税服务实务》每日一练：预缴增值税（9.7）

　　单选题

　　下列有关预缴增值税的情形说法不正确的是（）。

　　A、—般纳税人跨县（市）提供建筑服务,适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款

　　B、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款。

　　C、房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目，适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用，按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款。

　　D、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款。

　　【正确答案】D

　　【答案解析】一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用，按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款。

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