2017年税务师考试试题及答案-2017年税务师考试试题每日一练（9.10）
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（1）注册税务师考试《税法一》每日一练：关税（9.10）
单选题
某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。起卸后发生运费0.4万元。关税税率为20％，该公司进口设备应缴纳的关税为（）万元。
A、34
B、35
C、40
D、40.12
【正确答案】D
【答案解析】由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费计入完税价格。货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用，不得计入完税价格。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。
该公司进口舞台设备应缴纳的关税＝（185－10＋25）×1.003×20％＝40.12（万元）
（2）注册税务师考试《税法二》每日一练：纳税申报（9.10）
单选题
符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报的期限，为土地、房屋权属转移合同生效的（）日内。
A、10
B、7
C、15
D、30
【正确答案】A
【答案解析】申报减免契税和申报缴纳契税的期限，均为10日内。符合减免税规定的契税纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内，向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
（3）注册税务师考试《财务与会计》每日一练：内部商品交易（9.10）
多选题
甲公司将持有的乙公司20%有表决权的股份作为长期股权投资，并采用权益法核算。该投资系甲公司2013年购入，取得投资当日，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。2014年12月25日，甲公司以银行存款1000万元从乙公司购入一批产品，作为存货核算，至12月31日尚未出售。乙公司生产该批产品的实际成本为800万元，2014年度利润表列示的净利润为3000万元。甲公司在2014年度因存在全资子公司丙公司需要编制合并财务报表，假定不考虑其他因素，下列关于甲公司会计处理的表述中，正确的有（）。
A、合并财务报表中抵消存货40万元
B、个别财务报表中确认投资收益560万元
C、合并财务报表中抵消营业成本160万元
D、合并财务报表中抵消营业收入1000万元
E、乙公司不纳入甲公司编制的合并财务报表范围
【正确答案】ABE
【答案解析】本题考查内部商品交易的合并处理。个别报表，应确认的投资收益=[3000－（1000－800）]×20%=560（万元）
借：长期股权投资——损益调整560
贷：投资收益560
合并报表中，抵消分录为：
借：长期股权投资40
贷：存货40
（4）注册税务师考试《涉税服务法律》每日一练：行政复议（9.10）
单选题
某县土地管理局以刘某非法占地建住宅为由，责令其限期拆除建筑，退还所占土地。刘某不服，申请行政复议。根据《行政复议法》及《行政复议法实施条例》，下列说法中，错误的是（）。
A、本案的行政复议机关是县政府或市土地管理局
B、行政复议期间，县土地管理局可以改变被申请复议的具体行政行为
C、若刘某在复议期间撤回复议申请，则不能再提出复议申请
D、行政复议期间，县土地管理局认为需要停止执行的，可以停止执行
【正确答案】C
【答案解析】本题考核行政复议机关、行政复议的审理。申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。
（5）注册税务师考试《涉税服务实务》每日一练：账务处理（9.10）
单选题
A公司为增值税一般纳税人，2017年5月开始扩建厂房，扩建前厂房原值200万，扩建支出预计为150万。2017年6月为扩建厂房购进建材一批，取得增值税专用发票，注明价款50万，增值税8.5万元，正确的账务处理是（）。
A、
借：在建工程500000
应交税费——应交增值税（进项税额）85000
贷：银行存款585000
B、
借：固定资产500000
应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）85000
贷：银行存款585000
C、
借：在建工程500000
应交税费——应交增值税（进项税额）51000
应交税费——待抵扣进项税额34000
贷：银行存款585000
D、
借：固定资产500000
应交税费——应交增值税（进项税额）51000
应交税费——待抵扣进项税额34000
贷：银行存款585000
【正确答案】C
【答案解析】由于改扩建支出达到不动产原值50%以上，进项税额应分期抵扣，则可以抵扣的进项税额为500000×17%×60%＝51000（元），待抵扣进项税额为500000×17%×40%=34000（元）。
2017年税务师考试试题每日一练（9.10）.doc
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