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(1)2017年税务师《税法一》每日一练:增值税征税范围(9.12)
单选题
下列各项中,不属于增值税征税范围的是()。
A、货物期货
B、电力公司向发电企业收取的过网费
C、供应或开采未经加工的天然水
D、印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
【正确答案】C
【答案解析】供应或开采未经加工的天然水,不征收增值税。
(2)2017年税务师《税法二》每日一练:耕地占用税(9.12)
单选题
2016年农村居民占有4000平方米耕地,其中300平方米新建住宅,1700平方米种植水稻、2000平方米种植小麦,该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米,甲当年应该缴纳耕地占用税()元。
A、3750
B、7500
C、6250
D、12500
【正确答案】A
【答案解析】农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。种植水稻和小麦不缴纳耕地占用税。甲当年应缴纳耕地占用税=300×25×50%=3750(元)
(3)2017年税务师《财务与会计》每日一练:内部债权债务(9.12)
多选题
甲股份有限公司于2012年年初通过收购股权成为B股份有限公司的母公司。2012年年末甲公司应收B公司账款为300万元;2013年年末甲公司应收B公司账款为900万元;2014年年末甲公司应收B公司账款为450万元,甲公司坏账准备计提比例为2%。编制2014年末合并会计报表工作底稿时应编制的抵消分录有()。
A、借:应收账款――坏账准备9
贷:资产减值损失9
B、借:应付账款450
贷:应收账款450
C、借:资产减值损失9
贷:应收账款――坏账准备9
D、借:应收账款――坏账准备18
贷:未分配利润――年初18
E、借:应收账款--坏账准备6
贷:未分配利润――年初6
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考查内部债权债务的合并处理知识点。选项B是2014年年末应收账款和应付账款期末余额的抵消;选项C是针对2014年度多冲销的坏账准备的抵消;选项D是对于2013年末存在的内部应收账款坏账准备的抵消。
(4)2017年税务师《涉税服务法律》每日一练:民事权利能力(9.12)
单选题
民事权利能力是指民事主体依法享有民事权利承担民事义务的资格。下列关于民事权利能力的说法中,正确的是()。
A、被监护人不具有民事权利能力
B、“植物人”没有民事权利能力
C、享有民事权利能力的人应有意思能力
D、未成年人也享有民事权利能力
【正确答案】D
【答案解析】本题考核对自然人民事权利能力的理解。在我国,自然人具有平等的民事权利能力。自然人的民事权利能力始于出生,终于死亡。所以,被监护人、“植物人”、“未成年人”都有民事权利能力。所以选项A、B错误。民事行为能力的有无与自然人的意思能力有关,意思能力是对自己行为所发生何种效果的预见能力。所以选项C错误。
(5)2017年税务师《涉税服务实务》每日一练:包装物押金(9.12)
单选题
对纳税人为销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金,其增值税、消费税正确的计税方法是()。
A、收取的包装物押金,一律不并入销售额征税
B、酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
C、啤酒的押金不征收消费税,那么也不征收增值税,因为二者计价口径应该是一致的
D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税、消费税
【正确答案】D
【答案解析】对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税、消费税。
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