【#税务师# 导语】不积跬步,无以至千里;不积小流,无以成江海。备考税务师,也需要一点点积累才能到达好的效果。©文档大全网为您提供每日一练,通过做题,能够巩固所学知识并灵活运用,考试时会更得心应手,快来练习吧!
(1)税务师考试《税法一》每日一练:关税(2.13)
单选题
某演出公司进口舞台设备一套,实付金额折合人民币185万元,其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元;运输保险费无法确定,海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。起卸后发生运费0.4万元。关税税率为20%,该公司进口设备应缴纳的关税为()万元。
A、34
B、35
C、40
D、40.12
【正确答案】D
【答案解析】由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费计入完税价格。货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用,不得计入完税价格。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生,海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。
该公司进口舞台设备应缴纳的关税=(185-10+25)×1.003×20%=40.12(万元)
(2)税务师考试《税法二》每日一练:城镇土地使用税(2.13)
多选题
下列选项中,需要照章征收城镇土地使用税的有()。
A、国家机关用于出租的房屋
B、宗教寺庙自用的土地
C、军队自用的土地
D、公园里附设的照相馆用地
E、企业办的学校自用的土地
【正确答案】AD
【答案解析】国家机关自用的房屋免税,但是出租的房屋不免;公园里附设的照相馆照章征收城镇土地使用税。
【点评】本题考查的知识点是城镇土地使用税的税收优惠。税收优惠在小税种考查中的出题频率还是挺高的,建议大家要重点掌握。
(3)税务师考试《财务与会计》每日一练:其他综合收益(2.13)
单选题
下列各项中,应计入其他综合收益的是()。
A、以权益结算的股份支付等待期内确认的成本费用
B、同一控制下的企业合并长期股权投资的入账价值与付出资产对价的差额
C、发行可转换公司债券权益成分的公允价值
D、可供出售金融资产公允价值的变动
【正确答案】D
【答案解析】本题考查其他综合收益知识点。选项D,可供出售金融资产公允价值的变动应该记入“其他综合收益”科目。
(4)税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练:个人独资企业管理(2.13)
多选题
投资人委托的管理个人独资企业事务的人员,绝对不得进行的行为有()。
A、利用职务上的便利,索取或者收受贿赂
B、挪用企业的资金归个人使用或者借贷给他人
C、擅自以企业财产提供担保
D、泄露本企业的商业秘密
E、同本企业进行交易
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核个人独资企业管理。选项E中,经投资人同意,管理个人独资企业事务的人员可以同本企业签订合同或者进行交易。
(5)税务师考试《涉税服务实务》每日一练:增值税(2.13)
单选题
某一般纳税人企业,2018年1月3日的申报缴纳税款所属期间为2017年12月份,其增值税为50万元,则正确的会计处理是()。
A、借:应交税费——应交增值税(已交税金)500000
贷:银行存款500000
B、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)500000
贷:银行存款500000
C、借:应交税费——未交增值税500000
贷:银行存款500000
D、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)500000
贷:应交税费——未交增值税500000
借:应交税费——未交增值税500000
贷:银行存款500000
【正确答案】C
【答案解析】企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
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