2017年税务师考试试题及答案:2017年税务师考试试题每日一练（9.11）

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　　（1）2017年税务师《税法一》每日一练：进口关税（9.11）

　　单选题

　　某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值900000元；支付境外修理费7500美元，料件费3000美元，当期汇率美元:人民币＝1:6.8，该设备适用关税税率7%，则该公司的进口关税为（）元。

　　A、6657.35

　　B、6345.43

　　C、735

　　D、4998

　　【正确答案】D

　　【答案解析】运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格。

　　进口关税＝（7500＋3000）×7%×6.8＝4998（元）

　　（2）2017年税务师《税法二》每日一练：城镇土地使用税（9.11）

　　多选题

　　下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）。

　　A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

　　B、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

　　C、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

　　D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

　　E、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

　　【正确答案】BDE

　　【答案解析】选项A，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；选项C，纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税。

　　（3）2017年税务师《财务与会计》每日一练：内部商品交易的合并处理（9.11）

　　单选题

　　母公司当期销售一批产品给子公司，销售成本6000元，售价8000元。截至当期期末，子公司已对外销售该批存货的60％，取得收入5000元。不考虑其他因素，子公司期末存货价值中包含的未实现内部销售利润为（）元。

　　A、4800

　　B、800

　　C、1200

　　D、3200

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查内部商品交易的合并处理知识点。子公司期末存货＝8000×（1－60%）＝3200（元），内部销售毛利率＝（8000－6000）/8000×100％＝25％，可计算出子公司期末存货中包含的未实现内部销售利润为800（3200×25％）元。

　　（4）2017年税务师《涉税服务法律》每日一练：行政复议管辖（9.11）

　　单选题

　　行政复议机关对已经受理的行政复议案件，经审查发现自己对该案件无管辖权时，将该案件转送有管辖权的复议机关管辖。此为（）。

　　A、指定管辖

　　B、特殊管辖

　　C、协商管辖

　　D、转送管辖

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核行政复议管辖。转送管辖，是指行政复议机关对已经受理的行政复议案件，经审查发现自己对该案件无管辖权时，将该案件转送有管辖权的复议机关管辖。

　　（5）2017年税务师《涉税服务实务》每日一练：涉税业务处理（9.11）

　　单选题

　　下列涉税业务处理中，不正确的是（）。

　　A、购入小轿车自用，缴纳车辆购置税，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目

　　B、缴纳的城镇土地使用税，借记“应交税费——应交城镇土地使用税”科目，贷记“银行存款”科目

　　C、企业计提的矿产资源补偿费，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”科目

　　D、小规模纳税人的应纳增值税额，通过“应交税费——应交增值税”科目核算

　　【正确答案】C

　　【答案解析】选项C，企业计提的保险保障基金应通过“管理费用”科目核算，也就是应当借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”科目。

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