DFHF-A001-2009 恩施州德福药业有限公司 财务管理制度 一 总 则 第一条 为了加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，切实壮大企业经济实力为宗旨。 第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针。勤俭节约，精打细算。在企业经营中制止铺张浪费，杜绝一切不必要的开支，降低消耗，增加企业积累。 第四条 公司的财务工作，必须执行本制度。 二 财务机构与会计人员 第五条 公司配备专职财会人员。公司设财务室。公司根据业务需要配备必要的会计人员。 第六条 公司财会人员要严格执行公司章程和股东会决议。进行会计核算，实行会计监督。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 第七条 财会人员都要认真执行岗位责任制。各施其职，相互配合，如实反映，严格监督企业的各项经济活动。 记账、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报帐 第八条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款，拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级有关部门报告。 第九条 财务人员力求稳定，不随意变动。财会人员变动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续。没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 会计人员交接时必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及 未了事项等。会计主管的交接由财务副总经理监交，其他会计人员的交接由会计主管监交。 三 会计核算原则及科目报表 第十条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员管理条例》、《企业会计准则》、《企业会计通则》等法律法规。 第十一条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关规定办理会计事务。 第十二条 公司的记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐单位。人民币同其他货币的折算，按国家规定的会计制度的规定办 DFHF-A001-2009 理。 第十三条 一切会计凭证、会计账簿、会计报表中的文字记录均使用中文，数目字用阿拉伯数字记载。会计凭证、会计帐薄等会计事项不得用铅笔和园珠笔记载。 第十四条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。 第十五条 公司收益与费用的计算，对同一时期的各项收入应与其相关的成本、费用在同一时期反映。如应付工资、应提折旧等均应按规定时间进行，不应提前或延后。 第十六条 公司采用的会计处理办法，前后各期必须一致。 第十七条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐。所发生的损益应在投资损益科目中核算，并在损益表中单独反映。 第十八条 公司固定资产：单价2000元以上，使用年限在1 年以上。 第十九条 各类固定资产的折旧年限：机器设备10年，电子设备5年，交通运输设备5年，其他设备5年。 公司采用直线法提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧，提前报废的固定资产应足额补提折旧。 第二十条 购入的固定资产，以进价加运输费、装卸费、包装费、保险费等作为原价。需要安装的固定资产，还应包括关税、工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格作为原价。 第二十一条 固定资产必须每年盘点一次。对盘盈、盘亏、报废的固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，在年度决算时处理完毕。 1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧程度估算累计折旧入账。原价减累计折旧后的差额转入公积金。 2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧。原价减累计折旧后差额作营业外支出处理。 3.报废固定资产的变价价收入减清理费用后的净额与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。 第二十二条 公司提取5%的坏账准备金。 第二十三条 公司主要的会计报表有如下几种：1、资产负债表；2、利润表；3、现金流量表；4、所有者权益变动；5、会计师报表附注。 四 资金 现金 费用管理 第二十四条 加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第二十五条 银行帐户必须按国家的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户给外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 第二十六条 银行印鉴应分开管理。财务章由出纳保管，法人代表私章由其自行保管，不准由一个人保管两枚印章。印鉴保管人因事如临时出差时，可委托他人临时代管。 第二十七条 银行帐户往来应逐笔登记，不准多笔汇总记账，也不准以收抵支记账。按月与银行帐目，未达帐款，应查明原因后在调节表上调节平衡。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/0e5988d57d1cfad6195f312b3169a4517723e585.html