财务管理制度 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规规定，结合公司具体情况，制定本制度。 财务机构与会计人员 第一条 公司设财务部，财务部设会计和出纳岗位，直接对总经理负责。 第二条 出纳不得兼管会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 第三条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结。 第四条 财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 第五条 财务人员要力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，也不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由总经理监交。 会计核算原则及科目 第六条 公司严格执行《中华人民共和国会计法》，关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 第七条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。 第八条 会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 第九条 公司以单价1000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： ⑴房屋及建筑物（装修、装潢类含设计费用），折旧10年； ⑵机器设备（摄影器材类），折旧5年； ⑶电子设备（电脑、复印机、打印机、收款机类），折旧5年； ⑷办公设备（如办公桌椅、沙发类），折旧5年； ⑸其他设备，折旧5年。 固定资产以计提5%残值后计提折旧。固定资产提完折旧后仍继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产不再补提折旧。 第十条 不纳入固定资产管理的其他办公设备及用品，纳入低值易耗品管理。采用五五摊销法。即领用当月将产品价值50%计入当月费用，报废时将剩余50%计入报废当月费用。 第十一条 固定资产必须由财务部会同办公室每年盘点一次，对于报废、盘盈、盘亏的固定资产的计价，必须严格审查，报经总经理批准后，于年度决算时处理完毕。 第十二条 低值易耗品每月必须清点一次，以确定应计入当月的费用。 现金、费用管理 第十三条 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费。 第十四条 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 第十五条 银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法定代表人私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印章保管人临时出差由其委托他人代管。 第十六条 银行账户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总入帐，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作银行余额调节表调节平衡。 第十七条 根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。 第十八条 库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，保证帐实相符，帐帐相符。 第十九条 因公出差、经总经理批准借款后，应在回单位后两天内交清，不得拖欠。非因公事并经总理 批准，任何人不得借支公款。 第二十条 严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余大额或合同款项都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金 第二十一条 领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 第二十二条 正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 第二十三条 严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。 办公用具、用品购置与管理 第二十四条 所有办公用具、用品的购置帐各部门负责人向造计划、报经领导批准后方可购置。 第二十五条 所有用具必须由办公室专人管理。办理登记领用手续。办公柜、桌、椅要编号，责任到人，办公室每月至少检查核对一次。 第二十六条 个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。 其他事项 第二十七条 按工商税务部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。按公司要求按月报送月收支明细表和利润分析表。 第二十八条 配合公司其他部门做好财产、财物的保管和监督使用工作。 第二十九条 自觉接受工商、税务部门的检查指导，并按要求不断完善制度、改进工作。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/1ea050c0fe4733687f21aa4a.html