《中级财务管理》高频考点 现金周转期 现金周转期 本知识点属于中级《财务管理》科目第七章营运资金管理 现金周转期，就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，它等于经营周期减去应付账款周转期。 经营周期=存货周转期+应收账款周转期 (1)存货周转期：是指从收到原材料到加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期，称为存货周转期; (2)应收账款周转期：是指产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期，被称之为应收账款周转期; (3)应付账款周转期：企业购置原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间段就是应付账款周转期。 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期 其中： 存货周转期=平均存货/每天的销货本钱 应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入 应付账款周转期=平均应付账款/每天的购货本钱 【理解】通用公式 【例题计算题】D公司是一家服装加工企业，xx年营业收入为3600万元，营业本钱为1800万元，日购货本钱为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如表所示： 要求： (1)计算D公司xx年的营运资金数额。 (2)计算D公司xx年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。 (3)在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供给商提供的现金折扣，那么对现金周转期会产生何种影响? (4)在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，那么对现金周转期会产生何种影响? 【答案】 (1)营运资金=961-575=386(万元) (2)应收账款周转期=600/(3600/360)=60(天) 应付账款周转期=120/5=24(天) 存货周转期=150/5=30(天) 现金周转期=60+30-24=66(天) (3)如果D公司利用供给商提供的现金折扣，那么应付账款周转期将会缩短，在其他条件不变的情况下，会使现金周转期增加(或：现金周转期延长，或：现金周转减速)。 (4)如果D公司增加存货，那么存货周转期将会增长，在其他条件不变的情况下，会使现金周转期增加(或：现金周转期延长，或：现金周转减速)。 希望大家能在备考过程中多多总结，多思考，多积累。积累多了就是，经验多了就是智慧! 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/b85599093269a45177232f60ddccda38376be17c.html