正保远程教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司(NYSE:DL) 中级会计师考试辅导《财务管理》第七章讲义3 现金收支日常管理 （一）现金周转期 1.现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期＝经营周期－应付账款周转期 1）存货周转期＝ 2）应收账款周转期＝ 3）应付账款周转期＝ 2.减少现金周转期的途径 1）加快制造与销售产成品——减少存货周转期； 2）加速应收账款的回收——减少应收账款周转期； 3）减缓支付应付账款——延长应付账款周转期。 【例题7·多项选择题】（2010年） 下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有（ ）。 A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期 B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期 C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和 D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段 [答疑编号5688070203] 『正确答案』ACD 『答案解析』现金周转期就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期。如果要减少现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期；加速应收账款的回收来减少应收账款周转期；减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。 【例题8·计算分析题】（2012年） D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司2011年12月31日的简化的资产负债表如下：（单位：万元） 资产 货币资金 应收账款 金额 211 600 负债和所有者权益 应付账款 应付票据 金额 120 200 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 1 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/568ff170ad02de80d4d840e0.html