[2017年税务师考试试题及答案]2017年税务师考试试题每日一练（9.20）

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　　（1）税务师《税法一》每日一练：建设税计税依据（9.20）

　　单选题

　　以下各个项目中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。

　　A、补缴的消费税税款

　　B、因漏缴消费税而缴纳的滞纳金

　　C、因漏缴消费税而缴纳的罚款

　　D、进口货物缴纳的增值税税款

　　【正确答案】A

　　【答案解析】纳税人违反增值税、消费税规定而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。城建税进口不征，出口不退。

　　（2）税务师《税法二》每日一练：城镇土地使用税（9.20）

　　单选题

　　位于某县城的一化工厂，2017年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2017年应缴纳城镇土地使用税（）元。

　　A、720000

　　B、800000

　　C、820000

　　D、900000

　　【正确答案】B

　　【答案解析】纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝80000×10＝800000（元）。

　　（3）税务师《财务与会计》每日一练：破产宣告日账务处理（9.20）

　　单选题

　　下列关于破产宣告日账务处理的表述中，不正确的是（）。

　　A、企业需要将应付账款中属于破产费用的余额转入“应付破产费用”科目

　　B、企业需要将其他应付款中属于共益债务的余额转入“应付共益债务”科目

　　C、企业需要将各类资产和负债科目余额进行调整，并调整“清算净值”科目

　　D、破产宣告日企业需要将“应付账款”、“递延所得税负债”等负债科目余额转入“清算净值”科目

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查破产宣告日余额结转、调整的账务处理知识点。选项D，需要将应付账款科目中的余额转入“应付破产费用”或“应付共益债务”科目。

　　（4）税务师《涉税服务法律》每日一练：融资租赁合同（9.20）

　　多选题

　　在融资租赁合同中，如果租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，下列说法正确的有（）。

　　A、均应由出租人承担责任

　　B、通常情况下，出租人不承担责任

　　C、承租人依赖出租人技能确定租赁物的，出租人应承担责任

　　D、出租人干预选择租赁物的，出租人应承担责任

　　E、均由承租人承担责任

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】本题考核融资租赁合同。租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外。

　　（5）税务师《涉税服务实务》每日一练：个人所得税（9.20）

　　单选题

　　李某2016年3月持有某上市的甲公司股票10000股，6月取得该上市公司派发的股息红利1500元，7月转让上市公司的股票6000股，取得所得10000元，上市公司应扣缴李某的个人所得税为（）元。

　　A、2075

　　B、150

　　C、75

　　D、300

　　【正确答案】B

　　【答案解析】自2015年9月8日起，个人从公开市场取得上市公司股票的股息红利所得，根据持股期限分别按全额（1个月以内）、减按50%（1个月至1年）、暂免征收（1年以上）计入应纳税所得额。个人转让境内上市公司的股票取得的所得免征个人所得税。应扣缴的个人所得税＝1500×50%×20%＝150（元）。

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