2017年税务师考试试题及答案-2017年税务师考试试题每日一练（8.1）

#税务师# 导语：©文档大全网整理了税务师考试《税法一》、《税法二》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》、《涉税服务实务》每日一练试题。每日一练题目以知识点为单元，针对知识点做深入解析，让大家每天进步一点点。

（1）2017税务师考试《税法一》每日一练：增值税（8.01）
单选题

按照营改增规定，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照（ ）缴纳增值税。

A、餐饮服务

B、其他生活服务

C、居民日常服务

D、其他现代服务

　　查看答案　

【正确答案】A

【答案解析】提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。

（2）2017税务师考试《税法二》每日一练：免税（8.01）
多选题

根据规定，如果受益所有人属于下列（ ）情形，则其从缔约国一方取得的利息应在该国免税。

A、中国农业发展银行

B、中国银行

C、中国出口信用保险公司

D、新加坡共和国政府

E、缔约国双方主管*随时可同意的，由新加坡政府完全拥有的任何机构　

【正确答案】ACDE

【答案解析】选项B的情况不能免税。

（3）2017税务师考试《财务与会计》每日一练：所得税费用的核算（8.01）
多选题

甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。2008年初适用所得税税率改为25％。2008年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为（ ）。

A、借：递延所得税负债57

　　　　贷：所得税费用57

B、借：递延所得税负债54

　　　　递延所得税资产33

　　　　　　贷：所得税费用87

C、借：递延所得税负债40

　　　　递延所得税资产25

　　　　　　贷：所得税费用65

D、借：所得税费用33

　　　　递延所得税资产33

　　　　　　贷：递延所得税负债66

【正确答案】C

【答案解析】本题考查所得税税率发生变动时所得税费用的核算知识点。2008年末固定资产账面价值6000万元大于其计税基础5800万元的应纳税暂时性差异为200万元，年末“递延所得税负债”科目的贷方余额＝（6000－5800）×25％＝50（万元）

2008年应确认递延所得税负债的金额＝50－90＝－40（万元）（减少）

2008年末预计负债账面价值100万元大于其计税基础0的可抵扣暂时性差异100万元，应确认递延所得税资产100×25％＝25（万元）。因此，甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为：

借：递延所得税负债40

　　递延所得税资产25

　　　　贷：所得税费用65

（4）2017税务师考试《涉税服务法律》每日一练：合伙企业清算（8.1）
单选题

自合伙企业解散事由出现之日起（）内未确定清算人的，合伙人或其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人。

A、5日

B、10日

C、15日

D、30日

【正确答案】C

【答案解析】本题考核合伙企业清算。自合伙企业解散事由出现之日起15日内未确定清算人的，合伙人或其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人。

（5）2017税务师考试《涉税服务实务》每日一练：资源税（8.1）
单选题

下列各项中，应该缴纳资源税的是（）。

A、进口的原油

B、销售已税原煤生产的洗选煤

C、开采的海盐

D、进口的煤炭

【正确答案】C

【答案解析】资源税进口不征，出口不退；未税原煤生产的洗选煤属于资源税的征税范围。

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