#税务师# 导语:©文档大全网整理了税务师考试《税法一》、《税法二》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》、《涉税服务实务》每日一练试题。每日一练题目以知识点为单元,针对知识点做深入解析,让大家每天进步一点点。
(1)2017税务师考试《税法一》每日一练:增值税(8.01)
单选题
按照营改增规定,提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照( )缴纳增值税。
A、餐饮服务
B、其他生活服务
C、居民日常服务
D、其他现代服务
查看答案
【正确答案】A
【答案解析】提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税。
(2)2017税务师考试《税法二》每日一练:免税(8.01)
多选题
根据规定,如果受益所有人属于下列( )情形,则其从缔约国一方取得的利息应在该国免税。
A、中国农业发展银行
B、中国银行
C、中国出口信用保险公司
D、新加坡共和国政府
E、缔约国双方主管*随时可同意的,由新加坡政府完全拥有的任何机构
【正确答案】ACDE
【答案解析】选项B的情况不能免税。
(3)2017税务师考试《财务与会计》每日一练:所得税费用的核算(8.01)
多选题
甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为33%。2008年初适用所得税税率改为25%。2008年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为5800万元,2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为( )。
A、借:递延所得税负债57
贷:所得税费用57
B、借:递延所得税负债54
递延所得税资产33
贷:所得税费用87
C、借:递延所得税负债40
递延所得税资产25
贷:所得税费用65
D、借:所得税费用33
递延所得税资产33
贷:递延所得税负债66
【正确答案】C
【答案解析】本题考查所得税税率发生变动时所得税费用的核算知识点。2008年末固定资产账面价值6000万元大于其计税基础5800万元的应纳税暂时性差异为200万元,年末“递延所得税负债”科目的贷方余额=(6000-5800)×25%=50(万元)
2008年应确认递延所得税负债的金额=50-90=-40(万元)(减少)
2008年末预计负债账面价值100万元大于其计税基础0的可抵扣暂时性差异100万元,应确认递延所得税资产100×25%=25(万元)。因此,甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为:
借:递延所得税负债40
递延所得税资产25
贷:所得税费用65
(4)2017税务师考试《涉税服务法律》每日一练:合伙企业清算(8.1)
单选题
自合伙企业解散事由出现之日起()内未确定清算人的,合伙人或其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人。
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
【正确答案】C
【答案解析】本题考核合伙企业清算。自合伙企业解散事由出现之日起15日内未确定清算人的,合伙人或其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人。
(5)2017税务师考试《涉税服务实务》每日一练:资源税(8.1)
单选题
下列各项中,应该缴纳资源税的是()。
A、进口的原油
B、销售已税原煤生产的洗选煤
C、开采的海盐
D、进口的煤炭
【正确答案】C
【答案解析】资源税进口不征,出口不退;未税原煤生产的洗选煤属于资源税的征税范围。
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