作業：控制作業 子作業：備用金 目標 1. 備用金按時報銷。 2. 備用金應規定範圍使用。 3. 備用金應符合需要。 4. 備用金應按規定設置收支明細表。 種類 風險 控制點 設計 執行 O F 1.1備用金是否長1.1 設置及撤銷 10200-CSH-04備用金管理辦法 期間未報銷或每 1.1.1各部門得視實際業務需要，申請設置備用金（如總 1.1.1已執行 月報銷少於一務備用金、採購備用金、廠務備用金、營業備用金）。 次。 1.1.2部門申請備用金以借條方式提出申請並經財務、負 1.2憑單、收據，有 1.1.2已執行 責人核准後，始得撥付，於其需要原因消失時，得經否久持不送報 部門或有關單位擬請撤銷。 支。 2.1支付性質或金額超過零用金之O F 規定範圍。 3.1備用金如係定額其金額是否符O F 合業務需要或過 多。 3.2備用金如數額過鉅，其平時保 管方法是否妥善。 4.備用金未按規定設置收支明O F 細表。 1.1.3設置後如有任何變動，應另提出申請。 1.2 運用 1.2.1備用金之設置應以小額零星之支付為目的。 1.2.2各項備用金不得相互挪用，且不得為私用。 1.3 保管 1.1.3已執行 1.2.1已執行 1.2.2已執行 1.3.1備用金設置部門，應指定專人為備用金之經管人 員，負責備用金之保管及運用，經管人員應向財務單 位報備。 1.4 管理 1.4.1備用金經管人員必須設置備用金收支明細表（一式 兩份，如附件6.1），記錄每日撥入、付出及結餘金額， 一份為送公司費用報銷，一份自留裝訂成冊以備查核。 1.4.2公司財務及稽核單位得隨時查核各部門使用情形，並核對其實際結餘與報表是否相符，並作成盤點清表（如附件6.2）。 1 1.3.1已執行 1.3.2已執行 1.4.1備用金收支明細表 1.5.1備用金費用之報銷得視備用金之結餘情況，得隨時 報銷，惟每月至少須報銷一次，報銷時各項費用除須 1.5 報銷 附合法單據外，並須檢附備用金收支明細表，送及財 務單位核銷撥付。 1.5.1已執行 結論／處理備用金之控制作業，係依10200-CSH-04備用金管理辦法辦理，目前已按照規定程序執行，爾後，如有需要改善，將進行評估修正。 厂长： 主管： 经办：韦晶2 作業層級之風險評估及控制作業評估彙總 作業：備用金 目 標 種類 風 險 評 估 風險 1. 備用金按時報銷。 2. 備用金應規定範圍使用。 3. 備用金應符合需要。 4.備用金應按規定設置收支明細表。 可能性 低 低 低 低 低 低 處理備用金之控制作業，係依 10200-CSH-04備用金管理辦法辦理，目前已按照規定程序執行，爾後，如有需要改善，將進行評估修正。 控制作業評估意見 受到影響之其他目標 O,F 1.1備用金是否長期間未報銷或每月 報銷少於一次。 1.2憑單、收據，有否久持不送報支。 2.1支付性質或金額超過零用金之規O,F 定範圍。 O,F 3.1備用金如係定額其金額是否符合業務需要或過多。 3.2備用金如數額過鉅，其平時保管方法是否妥善。 。 O,F 4.備用金未按規定設置收支明細表 厂长： 主管： 经办：韦晶 3 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/01012c41c5da50e2524d7fb3.html