酒店财务内控 内部控制制度调查——集团连锁酒店管理公司 内部控制制度调查 调查内容 是调查内容 是调查内容 （一） 财务管理制度 （二） 财产物质管理制度 （三） 销售管理制度 销售价格的制订、调整是否均一 货币收支管理 一 财产物质管理制度 1 经过有关批准 货币收支是否按规定的程序和1 1 是否编制材料（商品）采购计2 是否对客户信用程度进行适当控制 是否结合货款回收率指标对销3 权限办理 出纳与会计的职责是否严格的2 2 划 大额的材料（商品）采购是否签订购货合同并执行审批手续 是否对进货价格与合同价格进3 4 分离 现金日记帐余额是否逐日与库3 售额业绩考核 对销售发票、收款收据是否进行严格管理 销售折让与折扣、退货是否均5 存现金核对 库存现金是否不定期抽查核对4 4 行核对 存货的入库是否严格履行验收手续并及时入账 并账实相符 支票签发是否经制定部门或负5 5 经相应授权批准 销售退回是否及时验收入库并材料储备是否实行定额管理 6 责人批准 银行存款是否每月对账并编制银行存款余额调节表，核实未6 6 作适当处理 存货的采购、验收、保管、运 达账项，调节表是否由非出纳人员编制 输、付款等职责是否严格分离 是否根据订单下达生产指令、 7 （四） 劳动工资管理制度 限额发料 1 叶予舜 二〇二二年十一月十一日星期五 存货的发出手续是否按规定办人员聘用、解聘是否以内部通 8 理，是否及时登记仓库账并与会计记录核对 是否建立定期盘点制度并得到1 知单形式及时通知各部门 工资、奖金发放是否均经授权2 二 费用成本管理 9 遵循 存货盘赢、盘亏、毁损、报废1 批准 工资标准的制定及变动是否经3 是否实行目标成本管理 10 是否及时按规定审批处理 是否编制年度成本费用预算，2 授权批准 4 人工费用分摊是否合理 并经董事会批准 3 是否实行成本费用实绩考核 成本核算制度是否适合生产特4 二 固定资产、在建工程管理 （五） 内部稽核、审计、考核制度 点，并严格执行 成本费用的核算、归集、分配、新增固定资产和在建工程项目5 财务部门是否建立凭证审核，1 1 结转是否严格按规定办理，前后期是否一致 账簿、报表复核制度，并得到遵循 有无预算，是否经授权批准 已完工在建工程是否及时转入是否定期盘点在产品，并作为6 2 是否设有内审机构或配有内审固定资产，并办理竣工验收、竣工决算和移交使用手续 固定资产的折旧方法和折旧率2 成本分配的依据 人员，并进行正常工作 是否制定材料、工时消耗定额，7 3 年度会计报表是否经过内部审是否符合规定，前后期是否一致 重要材料（设备、商品）采购、委托外加工和重大工程项目是3 并根据实际情况进行修订 计 成本费用是否均按权责发生制8 4 固定资产的毁损、报废、清理4 否经过公开招标择优确定，付款前是否经过独立机构的审计（或调查） 和配比原则核算 是否经过技术鉴定和授权批准 2 叶予舜 二〇二二年十一月十一日星期五 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/33093a1bcc84b9d528ea81c758f5f61fb7362833.html