企业应付账款的合理处理-管理资料 在传统的观念中，企业通常会认为应付账款能够延迟付款就延迟付款，拖延了款项的支付实质上就等于增加了企业的流动资金，改善了企业的资金流状况，另外还能够获得一定期限内的利息收入， 对于那些手头资金比较紧张的企业来说，在面对应付账款无力支付的时候，采取拖延战术实际上减轻了企业资金流出的压力，是企业面临债务时候首先会采取的措施。但是我们不排除有些企业手头上拥有充裕的闲置资金，那么在面临应付账款的时候，他们该采取如何的支付方式来来获得更多的优惠呢? 当前据我们所知，有些企业采用了预付货款的方式，这不仅仅从提早付款中获得了现金折扣，而且还很大程度上提高了企业的盈利能力，改善了现金流状况。 我们假设，A公司于6月1日购入一批价值1，000，000的货物，对方给出的现金折扣是发货后10天内付款可以享受到2%的折扣。现在有3种付款的方式可供其选择。 I.采取拖延付款的方式，在交货后的30天再付款，这样的话享受不到任何的折扣，货款为1，000，000。 II.A公司为了获得现金折扣，在对方发货后的10天内进行付款，因此可以获得2%的折扣，货款总额为980，000。 III.A公司与供货商进行协商，采取预付货款的方式向其支付。经过双方协商，A公司需在订货的时候就付款，这样在发货前的30天采取这种方式进行支付可以获得4%的折扣优惠，货款总额为960，000， 情况I，A公司按照无现金折扣的价格支付1，000，000的货款。那么推迟30天进行付款对A公司来说就等于赚取了1，000，000的30天利息，再算上情况III中提前30天付款，那么A公司实际上可以获得60天的利息。协定存款利率为1.53%，那么总共的利息收入为2550元。该货款实际占用的资金成本为997，450元(1，000，000-2550)。 情况II，A公司在对方发货后的10天内进行付款，那么与情况III相比，98，000的货款实际上可以获得了40天的利息为1666元(980，000×1.53%×40/360)。加上提前付款所获得的20，000折扣及其相对应的利息收入为17元(20，000×1.53%×20/360)。那么对于A公司来说实际资金占用成本为978，317元(980，000-1666-17)。 情况III，A公司在发货前的30天就预先支付一笔货款，并获得40，000的折扣。与方案I相比，这40，000的折扣还能获得额外的60天的利息收入102元(40，000×1.53%×60/360)。那么实际资金占用成本为959，898元(960，000-102)。 在这三种情况下，A公司进口货物实际占用的资金成本分别为：997，450，978，317，959，898。可见，对于那些手头资金充裕的企业来说，他们越早付款实际上所支付的资金成本就越低，节约的成本就多。另外，预先支付货款对于供应商来说，也在一定程度上加快了资金运转的速度。但是进口商在基于节约成本的出发点，采用预付货款的方式的时候还应当注意到出口商的违约风险，毕竟预先的货款支付使进口商处于一个比较弱势的地位。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/e9b4a736a78da0116c175f0e7cd184254a351bd6.html