应付账款管理细则 应付账款管理细则 第一章 总 则 第一条 为加强公司应付账款的管理,结合公司的实际情况，制定本管理细则. 第二条 应付账款是企业因购买原材料、辅助材料、维修备件、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。 第二章 应付账款的管理 第三条 应付账款由财务部材料会计管理 第四条 应付账款的确认和计量应真实和可靠 1、应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票（或收据）、供应商的送货单、仓库入库单、必要的验收单、磅码单等。 2、应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。 第五条 应付账款必须及时登记到集团财务软件中去 1、 应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账，分管审核的会计及时审核凭证. 2、应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算。 第六条 财务部收到集团采购中心转来的供应商开具的发票及入库单等后，应及时冲抵预付账款。 第七条 正确确认、计量和记录折扣。集团采购中心将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录,及时办理相关手续，保证相关折扣和赠送传递到财务部进行账务处理。 第八条 应付账款的支付。 1 应付账款管理细则 1、月结物资供应商：集团采购中心按合同规定，次月初编制《XX月度付款申请表》，经财务部材料会计对账审核后，按规定程序签批后交财务部一份。财务部接到已签批的《货款支付单》或《XXXX付款凭证》与《XX月度付款申请表》核对无误后，应及时支付（签批必须符合签批程序，才能办理结算与支付）. 2、其它供应商:集团采购中心按合同规定支付的非月结物资供应商支付货款时，财务部接到已签批的《货款支付单》或《XXXX付款凭证》要严格审核后方可付款。审核事项:与所附合同条款是否一致、所附附件的真实性、所付款项是否合理（例如：水电气与以往几个月是否差别很大）、该业务所涉及的发票是否已经开具等等.发现问题的要及时反馈处理. 3、为保障各供应商的利益，供应商委托工作人员前来我公司收款时，必须出示“收款委托书”及“身份证”原件,经我公司财务人员核对无误后留存收款委托书及复印件，方可支付现金或票据等。 第九条 应付账款的结转。 财务部应按应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对。财务部应按账龄编制应付账款明细表与集团采购中心统计核对无误后，对供应商单位因破产等原因,公司不再支付的应付款项经公司领导签批后，及时转平供应商往来账。 第十条 应付账款的对账。 1、财务部按月与集团采购中心审核员核对应付账款及预付账款余额，若有差异应查明差异产生的原因。集团采购中心审核员按月要求供应商提供对账单，审核员对账后将对账单原件交财务部材料会计，财务部材料会计应及时核对往来账，产生差异的要及时与审核员沟通,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报集团董事长批准后处理。 2、及时更正对账过程发现的记账错误,做到账账相符。 2 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/c671f2d2a7e9856a561252d380eb6294dc882215.html